稅總發(fā)〔2018〕145號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)系統進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年-2022年）〉的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)系統進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年-2022年）〉的通知》






稅總發(fā)〔2018〕145號

國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內各單位:

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境決策部署，加快稅收便利化改革成果轉化，進(jìn)一步推進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化，切實(shí)提高稅收服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展水平，現將稅務(wù)總局制定的《全國稅務(wù)系統進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年-2022年）》印發(fā)給你們，請認真組織實(shí)施。





 

國家稅務(wù)總局

2018年9月7日



 

全國稅務(wù)系統進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年-2022年）

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步構建穩定、公平、透明、可預期營(yíng)商環(huán)境和持續深化“簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)”改革的決策部署，釋放國稅地稅征管體制改革紅利，聚焦重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，持續推進(jìn)辦稅（繳費）便利化改革，促進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境持續優(yōu)化，制定本行動(dòng)方案。

一、總體要求

（一）指導思想

全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì )精神，以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，堅持以納稅人和繳費人為中心的服務(wù)理念，吸納國際先進(jìn)經(jīng)驗，對標國際先進(jìn)水平，結合國內營(yíng)商環(huán)境評價(jià)要求，以推進(jìn)國稅地稅征管體制改革為契機，不斷深化辦稅（繳費）便利化改革，引導和促進(jìn)納稅人、繳費人自愿遵從，充分發(fā)揮稅收職能作用，全面提升稅收治理能力，努力打造國際一流的稅收營(yíng)商環(huán)境。

（二）基本原則

堅持問(wèn)題導向。針對納稅人、繳費人辦稅（繳費）痛點(diǎn)堵點(diǎn)，綜合施策、標本兼治、注重體驗，努力創(chuàng )造流程更優(yōu)、效率更高、服務(wù)更好的稅收營(yíng)商環(huán)境。

堅持對標先進(jìn)。借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗和前沿實(shí)踐，精準對標、深挖潛力、大膽創(chuàng )新，打造國際一流的稅費管理和服務(wù)體系，助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，持續提升國際競爭力。

堅持試點(diǎn)先行。擴大優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)，以試點(diǎn)示范破解難題、總結做法，分步推進(jìn)、逐步完善，形成一批可復制、可推廣的先進(jìn)典型和創(chuàng )新經(jīng)驗，為加快全國優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境建設積累經(jīng)驗。

堅持共治格局。堅持開(kāi)放共治的稅費治理方式，融入國家治理體系，主動(dòng)作為，內外聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)稅務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)信息共享、管理共促、服務(wù)共融，實(shí)現稅收共治。

（三）行動(dòng)目標

深化稅務(wù)系統“放管服”改革，加大稅制改革力度，持續推進(jìn)辦稅（繳費）便利化改革，到2022年，我國營(yíng)商環(huán)境納稅時(shí)間指標國際排名達到上游水平，形成充滿(mǎn)活力、富有效率、體驗更好、更加開(kāi)放的法治化、便利化、國際化的稅收營(yíng)商環(huán)境。

二、行動(dòng)任務(wù)

（一）強化頂層設計，減少納稅次數，打造集約化營(yíng)商環(huán)境

1.實(shí)行主稅附加稅同步征繳。2019年6月底前，納稅人申報增值稅、消費稅，附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加自動(dòng)計算申報，納稅人一次性完成主稅附加稅申報繳納。

（二）實(shí)施精準服務(wù)，壓縮納稅時(shí)間，打造便捷化營(yíng)商環(huán)境

2.簡(jiǎn)并資源稅征期，將資源稅按1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月申報，調整為按月或按季申報。

3.簡(jiǎn)化代扣代繳申報。將《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》等由發(fā)生時(shí)按次申報改為按月匯總申報。

4.取消部分行政審批事項。推動(dòng)取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機構場(chǎng)所的行政審批，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批調整為其他權力事項。

5.優(yōu)化匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅管理。完善匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅征管流程，推動(dòng)匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅信息跨省共享。

6.取消紙質(zhì)《車(chē)輛購置稅完稅證明》。實(shí)現車(chē)輛購置稅完稅信息與公安系統電子化交互，簡(jiǎn)化車(chē)購稅檔案資料，實(shí)現無(wú)紙化管理。

7.擴大稅（費）優(yōu)惠備查范圍?，F有各稅種的備案類(lèi)優(yōu)惠事項、非稅收入優(yōu)惠事項以及非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事項，應以方便納稅人、繳費人同時(shí)兼顧防范稅（費）風(fēng)險為原則，逐步擴大備案改為附報資料備查、以申報代替備案的范圍。

8.簡(jiǎn)化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集，2019年12月底前，不再向納稅人采集《出口退（免）稅備案表》中與工商登記重復的項目。

9.清理涉稅（費）證明。按照國務(wù)院相關(guān)要求，對稅務(wù)證明事項進(jìn)行全面清理，切實(shí)做到?jīng)]有法律法規規定的證明事項一律取消。

10.取消資源稅管理證明。

11.推行納稅記錄網(wǎng)上查詢(xún)和打印。完善電子稅務(wù)局功能，2019年6月底前，實(shí)現納稅人自主查詢(xún)和打印納稅記錄。

12.精簡(jiǎn)涉稅資料報送。清理納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料，2019年底前精簡(jiǎn)25%以上。實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

13.便捷發(fā)票使用。繼續擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍。將取消增值稅發(fā)票認證范圍擴大到所有納稅人。

14.優(yōu)化增值稅代開(kāi)發(fā)票管理。2019年12月底前，實(shí)現稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。

15.取消增值稅發(fā)票驗舊。2019年12月底前，除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報稅。

16.推進(jìn)“一網(wǎng)”辦稅。大力推進(jìn)電子稅務(wù)局建設，2020年12月底前主要涉稅服務(wù)事項90%實(shí)現網(wǎng)上辦理。2022年12月底前涉稅服務(wù)事項基本上網(wǎng)辦理，電子稅務(wù)局對接各省級政務(wù)平臺。

17.推進(jìn)“一門(mén)”辦稅。2018年12月底前，將房地產(chǎn)交易、車(chē)輛購置稅征收等與老百姓生活密切相關(guān)的、需與同級政府其他部門(mén)聯(lián)合辦理的事項優(yōu)先進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心；對于具備條件的政務(wù)服務(wù)中心，辦稅服務(wù)廳整體進(jìn)駐，90%以上涉稅事項實(shí)現可在政務(wù)服務(wù)中心辦理。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務(wù)服務(wù)中心實(shí)現應進(jìn)必進(jìn)，進(jìn)駐后的辦稅服務(wù)廳可辦理全部涉稅事項。

18.推進(jìn)“一次”辦稅。持續更新辦稅事項“最多跑一次”清單，推動(dòng)實(shí)現“最多跑一次”省、市、縣（區）、鄉全覆蓋。2018年12月底前，50%以上涉稅事項實(shí)現一次辦結，2019年12月底前70%以上涉稅事項實(shí)現一次辦結。

19.推進(jìn)“一窗”辦稅。所有辦稅服務(wù)廳實(shí)現“一窗一人”辦稅模式，綜合窗口可辦理所有各類(lèi)涉稅事項。

20.編寫(xiě)稅收制度分類(lèi)指引。按稅種、流程、行業(yè)等多維度編寫(xiě)稅收分類(lèi)指引，方便納稅人便捷查詢(xún)所需稅收制度，增強政策服務(wù)精準度。

21.編寫(xiě)辦事指南。建立辦事指南發(fā)布機制，制定規范統一的線(xiàn)上、線(xiàn)下辦事指南。

22.開(kāi)展對外投資稅收咨詢(xún)服務(wù)。深化國別稅收信息研究工作,發(fā)布主要境外投資目的國稅收指南。更新發(fā)布《“走出去”稅收指引》。

23.實(shí)現智能化、一體化稅法宣傳。以納稅人行為軌跡分析為基礎，實(shí)現納稅人個(gè)性化信息自主定制，智能精準推送，逐步形成自主定制到智能推送的個(gè)性化宣傳輔導模式。

24.加強政策宣傳解讀。按季度舉辦稅收政策解讀視頻會(huì )。實(shí)施稅收政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步，在政策發(fā)布時(shí)，同步政策解讀，同步政策宣傳，各地根據工作實(shí)際自行制作納稅人學(xué)堂專(zhuān)題培訓輔導課件。

25.規范納稅（繳費）咨詢(xún)。加強12366網(wǎng)上咨詢(xún)與熱線(xiàn)咨詢(xún)相互融合，搭建智能咨詢(xún)平臺，拓展12366受理渠道。建立智能咨詢(xún)庫，實(shí)現24小時(shí)咨詢(xún)服務(wù)。統一辦稅（繳費）服務(wù)廳、12366等不同渠道的咨詢(xún)答復口徑，實(shí)現納稅（繳費）咨詢(xún)規范統一。

26.實(shí)現耕地占用稅信息共享。與自然資源部門(mén)實(shí)現批地數據共享，實(shí)現耕地占用稅網(wǎng)上繳稅。耕地占用稅網(wǎng)上繳稅數據反饋至自然資源部門(mén)，作為納稅人在自然資源部門(mén)辦理相關(guān)手續的電子憑證。

27.選取信息共享基礎較好的北京、上海市開(kāi)展房地產(chǎn)交易稅收網(wǎng)上預審，減少窗口辦稅時(shí)間。

（三）加快稅制改革，減輕稅費負擔，打造低成本的營(yíng)商環(huán)境

28.實(shí)施個(gè)人所得稅改革。從提高基本減除費用標準，實(shí)施專(zhuān)項附加扣除政策，實(shí)行綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制等方面推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。

29.放寬個(gè)人免稅權限制。其他個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅權不受“36個(gè)月不得享受減免稅優(yōu)惠限制”，僅對當次代開(kāi)發(fā)票有效，不影響以后申請免稅代開(kāi)。

30.公布相關(guān)系統接口規范。公布基于互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)端涉企系統接口規范，供納稅人自行開(kāi)發(fā)使用，在符合安全要求的情況下，支持納稅人通過(guò)接口提交申報數據、申報表單和獲取相關(guān)反饋信息。

31.推動(dòng)人民銀行制發(fā)第三方繳稅業(yè)務(wù)規范，明確業(yè)務(wù)流程。

32.加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管。推進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名信息采集和信用管理，完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管制度，規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為。

（四）創(chuàng )新管理手段，優(yōu)化稅后流程，打造高效能的營(yíng)商環(huán)境

33.優(yōu)化多繳退稅辦理流程。推進(jìn)多繳退稅電子化，實(shí)現退稅申請、退稅審核、退庫辦理業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。

34.拓展納稅信用查詢(xún)渠道。提供公開(kāi)便捷的納稅信用自助查詢(xún)渠道，納稅人可實(shí)時(shí)查詢(xún)自身納稅信用評價(jià)級別及納稅信用扣分明細。

（五）加強事后監管，規范稅收執法，打造公平化的營(yíng)商環(huán)境

35.優(yōu)化重大涉稅事項輔導。針對涉及多地區或多稅種的大企業(yè)重組涉稅事項，推行大企業(yè)重組涉稅事項納稅服務(wù)工作機制，依申請為大企業(yè)協(xié)調重組中的疑難事項；針對大企業(yè)重大交易事項，提供專(zhuān)業(yè)輔導，提出稅收風(fēng)險建議，降低大企業(yè)重大事項涉稅風(fēng)險成本。

36.全面推行“三項制度”。制定《稅務(wù)系統全面推行行政執法公示制度執法全過(guò)程記錄制度重大執法決定法制審核制度的實(shí)施方案》。2019年12月底前完成“三項制度”信息系統開(kāi)發(fā)工作。

37.推行稅收權力和責任清單。2019年10月底前稅務(wù)總局制定稅務(wù)系統權力和責任清單范本。各省稅務(wù)機關(guān)參照制定本級權力和責任清單。

38.聯(lián)合實(shí)施失信懲戒。進(jìn)一步推動(dòng)納稅信用體系融入社會(huì )信用體系，應用“互聯(lián)網(wǎng)+監管”方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”至相關(guān)部門(mén)，強化聯(lián)合懲戒。

三、行動(dòng)保障

（一）解放思想，突出改革創(chuàng )新。各級稅務(wù)機關(guān)要轉變傳統征管思維，以納稅人、繳費人的合理需求倒逼改革創(chuàng )新，從根本上破除制約稅費征管服務(wù)效率提升的壁壘，從制度、方式、渠道、科技等多方面突破創(chuàng )新，為納稅人、繳費人打造低成本、更便捷、更集約、可信賴(lài)的稅收營(yíng)商環(huán)境。

（二）統籌推進(jìn)，抓好任務(wù)落實(shí)。稅務(wù)總局成立優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境領(lǐng)導小組，統籌稅務(wù)系統優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作。各省稅務(wù)機關(guān)應參照稅務(wù)總局成立本單位優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境領(lǐng)導小組。要結合實(shí)際制定本單位實(shí)施方案，明確時(shí)間表和路線(xiàn)圖，認真落實(shí)稅務(wù)系統優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境改革各項措施。

（三）加強溝通，做好改革宣傳。各地稅務(wù)機關(guān)要主動(dòng)向地方黨委、政府報告優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境工作，要加強部門(mén)合作，爭取地方黨委、政府的支持。要積極應用新媒體、移動(dòng)終端等渠道，從納稅人、繳費人視角開(kāi)展宣傳，提升改革獲得感。國家稅務(wù)總局北京、上海市稅務(wù)局要積極反映和展現我國稅費便利化改革成效。

（四）跟蹤問(wèn)效，推進(jìn)示范帶動(dòng)。稅務(wù)總局將結合國內營(yíng)商環(huán)境評價(jià)指標體系，通過(guò)綜合運用第三方評價(jià)等方式，對各地稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境情況開(kāi)展考評，推動(dòng)全國稅務(wù)系統同發(fā)力共提升。各地稅務(wù)機關(guān)要及時(shí)總結創(chuàng )新經(jīng)驗及存在問(wèn)題，并及時(shí)上報稅務(wù)總局。

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://www.jumpstarthappiness.com/tax/75952.html

本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā), 國家稅務(wù)總局, 稅務(wù)系統, 進(jìn)一步優(yōu)化, 稅收, 營(yíng)商環(huán)境, 行動(dòng), 方案, 2018年, 2022年, 通知