國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局辦公室關(guān)于推進(jìn)辦稅繳費便利化進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的意見(jiàn)

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局辦公室關(guān)于推進(jìn)辦稅繳費便利化進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的意見(jiàn)

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于“放管服”改革決策部署，全面落實(shí)省委、省政府關(guān)于深化“一次辦好”改革工作要求，做好全省稅收營(yíng)商環(huán)境專(zhuān)項提升工作，持續提升納稅人、繳費人滿(mǎn)意度和獲得感、國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局推出系列辦稅繳費便利化措施，具體如下：

一、優(yōu)化辦稅流程方面

1、優(yōu)惠辦稅流程方面

實(shí)行主稅附加稅費合并申報，納稅人申報增值稅、消費稅、附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加自動(dòng)計算申報，納稅人一次性完成主稅附加稅費申報；推行城鎮土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報，統一城鎮土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限。

（1）將按月繳納城鎮土地使用稅的納稅期限調整為按季；

（2）將按月依照房產(chǎn)余值計算繳納的房產(chǎn)稅納稅期限調整為按季；

增值稅小規模納稅人繳納：增值稅、消費稅、印花稅、文化事業(yè)建設費、預繳的土地增值稅、隨增值稅消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金原則上實(shí)行按季申報，納稅人要求不實(shí)行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據其應納稅額大小核定納稅期限。

2、簡(jiǎn)化涉稅事項辦理

（1）合并存款賬戶(hù)報告、財務(wù)會(huì )計制度及核算軟件備案報告等報告類(lèi)事項。

（2）取消停（復）業(yè)登記，由納稅人向稅務(wù)機關(guān)報告停（復）業(yè)信息。

對屬于正常戶(hù)且不存在未辦結事項的納稅人提供省內（青島除外，下同）跨區遷移的即時(shí)辦結和省內通辦服務(wù)。

通過(guò)整合窗口功能、信息共享、實(shí)名辦稅、無(wú)紙化辦公等方式，讓符合條件的納稅人辦理省內跨區遷移更便捷。

3、精簡(jiǎn)涉稅資料報送

（1）資料報送除基礎財務(wù)報表外，取消報送起財務(wù)報表，改為留存備查；

（2）對稅務(wù)證明事項進(jìn)行全面清理，持續推進(jìn)減證便民；

（3）實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

4、施行企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)分類(lèi)辦理

（1）對向市場(chǎng)監管部門(mén)申請簡(jiǎn)易注銷(xiāo)的納稅人，未辦理過(guò)涉稅事宜或辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅、滯納金及罰款的，推行稅務(wù)注銷(xiāo)“免辦服務(wù)”；

（2）對符合特定情形且未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅、滯納金及罰款，已注銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控設備的納稅人，壓縮清稅辦理期限，實(shí)行“注銷(xiāo)即辦”；

（3）推行特定事項范圍內注銷(xiāo)清稅“承諾制”容缺辦理；

（4）對實(shí)名辦稅的納稅人，免于提供稅務(wù)登記證件，上級主管部門(mén)批復文件等有關(guān)證件資料。

二、創(chuàng )新辦稅方式方面

5、推行規范化納稅服務(wù)

在落實(shí)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范（3.0）版》基礎上，更新全省“一次辦好”事項清單和辦稅指南，從納稅人、繳費人角度出發(fā)，對200項涉稅（費）事項辦理流程、資料、時(shí)限進(jìn)行統一，為全省納稅人，繳費人提供標準化，規范化的納稅服務(wù)。

6、優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用開(kāi)具

（1）推行電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，實(shí)現發(fā)票全生命周期管理，為納稅人提供免費的增值稅發(fā)票開(kāi)具、打印、交付、查詢(xún)等基礎公共服務(wù)；

（2）進(jìn)一步擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票范圍，小規模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生的增值稅應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具；

（3）將取消增值稅發(fā)票認證范圍擴大到所有納稅人。

（4）實(shí)現稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。取消增值稅發(fā)票驗舊，除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報稅。

7、拓展納稅申報功能

（1）在電子稅務(wù)局試點(diǎn)應用“一鍵零申報”功能，優(yōu)化納稅人申報方式，進(jìn)一步減少納稅人申報時(shí)間；

（2）推廣應用涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構批量申報功能，提升涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構申報效率。

（3）對規模大、納稅信用高的集團企業(yè)提供批量申報功能，壓減企業(yè)辦理納稅時(shí)間。

8、擴展無(wú)紙化辦稅范圍

（1）擴大出口退稅無(wú)紙化申報范圍，在企業(yè)自愿的基礎上，進(jìn)一步在一類(lèi)、二類(lèi)、三類(lèi)出口企業(yè)中擴大無(wú)紙化退稅申報的范圍；

（2）取消紙質(zhì)《車(chē)輛購置稅完稅證明》，實(shí)現車(chē)輛購置稅完稅信息與公安系統電子化交互，簡(jiǎn)化車(chē)購稅檔案資料，實(shí)現無(wú)紙化管理；

（3）推動(dòng)所有涉稅文書(shū)電子化推送與簽收，逐步實(shí)現無(wú)紙化辦稅。

三、豐富辦稅渠道方面

9、擴大線(xiàn)上辦稅范圍

（1）推動(dòng)一般退抵稅全程網(wǎng)上辦，為納稅人提供網(wǎng)上辦理誤收多繳，入庫減免，匯算清繳結算多繳等一般退抵稅服務(wù)；

（2）優(yōu)化增值稅發(fā)票管理新系統，增加納稅人端異常清卡解鎖功能，納稅人報稅盤(pán)異常鎖死時(shí)，可網(wǎng)上申請解鎖；

（3）推行個(gè)人所得稅申報記錄網(wǎng)上查詢(xún)，納稅人可根據需要，查詢(xún)本人稅款所屬期為2019年及以后年度個(gè)稅申報繳稅記錄。

大力推行微信辦稅模式，搭建包括稅法宣傳，業(yè)務(wù)咨詢(xún)，信息查詢(xún)，涉稅（費）業(yè)務(wù)辦理，預約叫號等服務(wù)功能的微信辦稅平臺，開(kāi)通一鍵零申報服務(wù)，提升移動(dòng)辦稅服務(wù)效能，為納稅人提供更加便捷的辦稅渠道。

10、推進(jìn)自助辦稅服務(wù)

規范統一自助辦稅終端（機）的服務(wù)功能、應用界面，運行管理等。拓展納稅人、繳費人自助辦理事項，逐步事項常辦涉稅（費）事項可在自助辦稅終端（機）辦理；加強離廳式自助辦稅服務(wù)廳建設，最大限度擴大離廳自助辦稅覆蓋區域。

11、推行“一門(mén)”“一窗”辦稅

推動(dòng)稅費事項進(jìn)駐綜合性實(shí)體政務(wù)大廳，除對場(chǎng)地有特殊要求的事項外，基本實(shí)現“應進(jìn)必進(jìn)”，進(jìn)駐后的辦稅服務(wù)廳可辦理全部涉稅（費）事項。聯(lián)合自然資源、住房城鄉建設等部門(mén)推行“部門(mén)合作、信息互聯(lián)、一窗受理、業(yè)務(wù)聯(lián)辦”的不動(dòng)產(chǎn)登記與征稅業(yè)務(wù)聯(lián)辦模式，減少辦稅環(huán)節，縮短辦理時(shí)間，精簡(jiǎn)辦稅資料。

12、拓展社會(huì )保險費征繳渠道

為繳費人提供線(xiàn)上、線(xiàn)下多渠道的社會(huì )保險費征繳服務(wù)，推動(dòng)繳費人以統一身份，統一代碼繳納社會(huì )保險費；實(shí)現社會(huì )保險費精準征繳，以金稅三期征管系統為基礎，構建以社會(huì )信用統一代碼為唯一入口，以統一信息管理系統為保障，稅費數據關(guān)聯(lián)的社會(huì )保險費征收體系。

四、實(shí)施精準服務(wù)方面

13、精準服務(wù)減稅降費

運用減稅降費綜合監控服務(wù)平臺及時(shí)向納稅人推送減稅降費政策，建立減稅降費分戶(hù)臺賬，統籌落實(shí)好各項新老政策，對重點(diǎn)企業(yè)實(shí)行套餐定制服務(wù)，為企業(yè)提供個(gè)性化稅收優(yōu)惠清單、稅費繳納清單和問(wèn)題解決方案，確保“一戶(hù)一策”。

14、優(yōu)化涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)

推行實(shí)名制管理，信用評價(jià)與信用積分管理，將納入監管的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構與人員的基本信息和信用積分在稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站，電子稅務(wù)局，辦稅場(chǎng)所進(jìn)行公告，為納稅人選擇稅務(wù)代理人和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)事項提供便利；

運用信息采集，檢查調查，公告推送以及責令改正或約談、暫停受理涉水業(yè)務(wù)等措施，促使涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構規范執業(yè)，不斷提高服務(wù)水平，減少納稅人稅務(wù)代理的風(fēng)險。

15、推行個(gè)人性化宣傳輔導

根據納稅人行業(yè)、規模、性質(zhì)等信息，有針對性地設計專(zhuān)題課程，增強政策服務(wù)個(gè)人化、精準性。開(kāi)展納稅人辦稅、繳費人繳費行為分析、形成自主定制、智能推送的宣傳輔導模式；整合咨詢(xún)服務(wù)渠道，搭建統一的智能咨詢(xún)平臺，統一答復口徑；

提升稅費政策宣傳推送精準度，稅務(wù)機關(guān)根據稅費政策的適用對象，為納稅人，繳費人提供宣傳輔導精準推送服務(wù)。

16、加強征納互動(dòng)溝通

搭建“魯稅通”征納互動(dòng)平臺，進(jìn)一步暢通納稅人與稅務(wù)機關(guān)實(shí)時(shí)互動(dòng)溝通渠道，建立以精準服務(wù)為核心的互動(dòng)服務(wù)方式，提高稅法宣傳，咨詢(xún)輔導，涉稅事項提醒，文書(shū)送達，信息推送，稅企溝通等多方面工作的時(shí)效性和精準性，及時(shí)收集和反饋納稅人、繳費人對稅務(wù)機關(guān)各項工作的意見(jiàn)建議與合理訴求。

五、提升辦稅體驗方面

17、推行業(yè)務(wù)容缺辦理

明確“容缺辦理”事項、適用對象及其標準，納稅人、繳費人辦稅（費）資料不齊全時(shí)，只要基本條件具備、主要申請材料齊全且不影響實(shí)質(zhì)性審核的，可“先辦理、后補缺”，納稅人、繳費人作出資料補正書(shū)面承諾，可按正常程序辦理。

18、優(yōu)化納稅人預約服務(wù)

通過(guò)辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)平臺、移動(dòng)辦稅平臺等渠道，為納稅人、繳費人、提供線(xiàn)上或線(xiàn)下預約服務(wù)，便于納稅人、繳費人錯峰辦稅。積極推進(jìn)雙向預約服務(wù)，根據辦稅繳費業(yè)務(wù)量峰值高低、辦稅和繳費事項集中度等情況，主動(dòng)向代理記賬機構等涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構、自然人等特定納稅人、繳費人提供錯峰預約。

19、提升辦稅繳費服務(wù)體驗

升級“納稅人之家”建設，為納稅人提供稅法咨詢(xún)、創(chuàng )業(yè)輔導、權益保護等全方位、深層次服務(wù)；依托辦稅服務(wù)廳、組建導稅團隊與志愿服務(wù)團隊，為納稅人、繳費人提供全業(yè)務(wù)、綜合性的業(yè)務(wù)指導；推廣無(wú)聲叫號，實(shí)現預約、取號、叫號、實(shí)名認證一體化服務(wù)模式，實(shí)現大廳“靜音”服務(wù)，在提質(zhì)增效的同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅繳費體驗。

20、推進(jìn)守信聯(lián)合獎勵

推行應用山東省“銀稅互動(dòng)”融資服務(wù)平臺，擴大信息共享渠道和范圍，完善銀行等金融機構融資授信與納稅關(guān)聯(lián)機制，幫助小微企業(yè)利用納稅信用解決融資難題；暢通信用修復渠道，積極引導納稅人主動(dòng)糾正失信行為，消除不良影響，修復自身納稅信用；健全稅收協(xié)同共治機制，加強與政府部門(mén)的信用共享，主動(dòng)推送納稅信用信息，深入推進(jìn)守信聯(lián)合激勵，為守信納稅人在投資興業(yè)、評先樹(shù)優(yōu)等方面給予支持。

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