渝稅發(fā)〔2018〕109號《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于認真落實(shí)促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于認真落實(shí)促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知



渝稅發(fā)〔2018〕109號

國家稅務(wù)總局重慶市各區縣(自治縣)稅務(wù)局、各派出機構，局內各單位：

為深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神，充分發(fā)揮稅收職能作用，堅持以納稅人為中心，認真落實(shí)稅收政策，持續改進(jìn)稅收征管，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，根據相關(guān)稅收法律法規和《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2018〕174號)，結合重慶實(shí)際，現就進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟健康發(fā)展提出如下措施：

一、認真落實(shí)各項稅收政策，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)減稅降負

(一)堅持組織收入原則。各級稅務(wù)機關(guān)要堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過(guò)頭稅”，堅決落實(shí)減免稅政策。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)要通過(guò)依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

(二)強化稅收優(yōu)惠政策集成管理。要強化稅收優(yōu)惠政策集成，按稅種、行業(yè)、區域、特定事項和企業(yè)集團分門(mén)別類(lèi)梳理優(yōu)惠政策，動(dòng)態(tài)編寫(xiě)、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策指引》。要加強政策效應分析集成，認真評估政策執行效應，及時(shí)反饋政策執行的問(wèn)題與建議。

(三)不折不扣落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策。要依法落實(shí)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、安置殘疾人就業(yè)和資源綜合利用企業(yè)、集成電路和軟件企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策；切實(shí)落實(shí)好降低增值稅稅率、提高小規模納稅人年銷(xiāo)售額標準、退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額等深化增值稅改革的各項措施；認真落實(shí)西部大開(kāi)發(fā)、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；全面落實(shí)個(gè)人所得稅基本扣除和專(zhuān)項附加扣除新政策；要采取切實(shí)有效措施，確保應享盡享，應退盡退、應抵盡抵。

(四)認真落實(shí)社會(huì )保險費減負政策。各級稅務(wù)機關(guān)在社保費征管機制改革過(guò)程中，要認真落實(shí)降低社保費率政策，確保繳費方式穩定。對包括民營(yíng)企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。

(五)調整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率標準。對實(shí)行核定征收的企業(yè)，其應稅所得率按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕30號)規定標準的最低限執行。

二、持續改進(jìn)稅務(wù)管理方式，激發(fā)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展活力

(六)深化市場(chǎng)主體登記便利化改革。全面落實(shí)“多證合一”登記制度改革工作，試行稅務(wù)、市場(chǎng)監管部門(mén)注冊登記業(yè)務(wù)“一站式”、“一窗式”協(xié)同辦理。改革跨區域遷移程序，對不存在未辦結事項且屬于正常戶(hù)的納稅人在本市內跨區遷移即時(shí)辦結。改革一般注銷(xiāo)程序，推行免于提供紙質(zhì)清稅證明服務(wù)，符合即時(shí)辦結條件的，即時(shí)辦結；符合“承諾制”容缺辦結條件的，可在其作出承諾后即時(shí)辦結。改革簡(jiǎn)易注銷(xiāo)程序，符合條件的可免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監管部門(mén)申請辦理注銷(xiāo)登記。

(七)優(yōu)化增值稅發(fā)票管理。要最大限度地保障納稅人正常領(lǐng)用發(fā)票。對符合規定的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票在1個(gè)工作日內辦結；對納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。要最大限度地保障納稅人正常使用發(fā)票。對企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規進(jìn)行認定和處理，除稅收征管法規定的情形外，不得停供發(fā)票。

(八)簡(jiǎn)化匯(清)算退稅流程。對企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算后多繳稅款，稅務(wù)機關(guān)要在匯(清)算結束后30日內對納稅人進(jìn)行書(shū)面告知。對選擇申請退稅的納稅人，審核部門(mén)應在收到納稅人退稅申請后7個(gè)工作日內完成審核，退庫辦理部門(mén)應自收到退稅資料后3個(gè)工作日內完成辦理退庫手續。

(九)加快出口退稅進(jìn)度。2018年底前，實(shí)現無(wú)紙化出口退稅申報覆蓋全市所有信用評級高、納稅記錄良好的一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)，審核辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至10個(gè)工作日。2019年3月底前，在全市范圍內試行出口退稅無(wú)紙化退庫，切實(shí)增強民營(yíng)企業(yè)資金流動(dòng)性。

(十)進(jìn)一步規范稅務(wù)檢查。各級稅務(wù)機關(guān)必須堅持“無(wú)風(fēng)險不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶(hù)、無(wú)違法不停票”，對正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因不當征稅導致正常運行的企業(yè)停擺。除舉報等違法線(xiàn)索明顯的案件外，一律運用稅收大數據開(kāi)展評估分析發(fā)現稅收風(fēng)險后，采取稅務(wù)檢查措施。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)等納稅人營(yíng)造公平競爭的環(huán)境。對納稅人有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。

(十一)規范和慎用行政強制。進(jìn)一步規范稅務(wù)行政強制行為，依法慎用稅務(wù)行政強制措施，不得違反有關(guān)規定查封、拍賣(mài)企業(yè)財物或凍結銀行賬號，保護企業(yè)合法財產(chǎn)權益，保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。

(十二)切實(shí)保障民營(yíng)企業(yè)法律救濟權利。各級稅務(wù)機關(guān)對民營(yíng)企業(yè)反映的執法問(wèn)題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時(shí)辦理。對民營(yíng)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難一時(shí)無(wú)力繳清稅款、滯納金或無(wú)法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現主管稅務(wù)機關(guān)稅收執法行為確有錯誤的，應及時(shí)督促其依法糾正。

三、深化放管服改革，優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)營(yíng)商環(huán)境

(十三)加強稅收政策宣傳輔導。各級稅務(wù)機關(guān)要充分運用納稅人學(xué)堂、12666納稅服務(wù)熱線(xiàn)、新媒體等載體，專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展面向民營(yíng)企業(yè)的政策輔導。對面上普遍適用的政策要進(jìn)行系統輔導，對重要專(zhuān)項政策要進(jìn)行專(zhuān)題輔導，對持續經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)要及時(shí)開(kāi)展政策更新輔導，對新開(kāi)辦的民營(yíng)企業(yè)要及時(shí)送政策上門(mén)，幫助納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)政策。

(十四)精簡(jiǎn)壓縮辦稅資料。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項和精簡(jiǎn)涉稅資料報送。改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現納稅人不再報送稅收優(yōu)惠紙質(zhì)資料，由納稅人留存備查。對網(wǎng)上實(shí)名認證納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局報送的電子涉稅資料，不再要求納稅人報送紙質(zhì)資料。對各級稅務(wù)機關(guān)通過(guò)政府部門(mén)共享獲取的電子資料，納稅人不再報送相應的紙質(zhì)資料。

(十五)拓寬一次辦結事項范圍。持續更新辦稅事項“最多跑一次”清單，擴大事項范圍，2018年底前，實(shí)現50%以上涉稅事項一次辦結；2019年底前，實(shí)現70%以上涉稅事項一次辦結。

(十六)進(jìn)一步推進(jìn)辦稅便捷化。加快推進(jìn)重慶市電子稅務(wù)局“一網(wǎng)通辦”建設，大力推進(jìn)網(wǎng)上辦稅，讓90%以上的涉稅事項均可在電子稅務(wù)局辦理。依托實(shí)名辦稅制度和納稅信用評價(jià)結果，為納稅人提供線(xiàn)下辦稅服務(wù)廳的預約辦稅服務(wù)，引導納稅人分時(shí)段、分區域辦稅。推行車(chē)輛購置稅完稅證明無(wú)紙化試點(diǎn)。豐富多元化繳稅繳費方式，積極推動(dòng)三方協(xié)議電子網(wǎng)簽、第三方非銀行支付機構繳納稅費款等多元化的稅費款繳納渠道。壓縮退庫時(shí)間，2019年4月開(kāi)始逐步試點(diǎn)推行誤收退稅、結算退稅等其他退稅類(lèi)型的電子退庫。

(十七)完善納稅信用修復制度。完善納稅信用修復機制，認真落實(shí)補評、復評等納稅信用制度，暢通企業(yè)納稅信用救濟渠道，依法保障企業(yè)合法權益。

(十八)深化“銀稅互動(dòng)”合作。進(jìn)一步深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，并由“線(xiàn)下”向“線(xiàn)上”拓展。鼓勵和推動(dòng)銀行依托納稅信用創(chuàng )新信貸產(chǎn)品，并在降低利率、提高額度、延長(cháng)信用期限等方面積極探索，助力小微民營(yíng)企業(yè)解決融資難題。

(十九)大力支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”。幫助民營(yíng)企業(yè)及時(shí)了解投資目的地國家和地區現行稅收制度、雙邊稅收協(xié)定(協(xié)議或安排)、涉稅風(fēng)險及稅收爭議解決途徑，維護企業(yè)合法權益。認真落實(shí)委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實(shí)減輕民營(yíng)企業(yè)稅收負擔。

(二十)加強對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的監管。依法加強對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的監督管理，通過(guò)信用評價(jià)、公告推送等管理手段，引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)組織誠信經(jīng)營(yíng)。各級稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員不得違規插手涉稅中介經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得強制、指定或者變相強制、變相指定納稅人接受涉稅中介服務(wù)，切實(shí)減輕民營(yíng)企業(yè)負擔。

(二十一)積極支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。各級稅務(wù)機關(guān)要堅持包容審慎監管的原則，積極培育民營(yíng)企業(yè)新興經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。不斷研究完善適應新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收管理和服務(wù)措施，助力民營(yíng)企業(yè)增強創(chuàng )新能力和核心競爭力。

(二十二)建立稅企常態(tài)化溝通機制。市稅務(wù)局成立促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展稅收服務(wù)專(zhuān)項小組，統籌研究和協(xié)調解決跨區經(jīng)營(yíng)民營(yíng)企業(yè)改制重組、涉稅爭議等重大稅收問(wèn)題,確保稅收執法標準統一、政策執行口徑一致。稅務(wù)機關(guān)要主動(dòng)加強與工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會(huì )等組織的聯(lián)系，建立定期聯(lián)席機制，暢通稅企溝通渠道。

(二十三)加強稅收執法監督。全面推行稅務(wù)行政執法公示制度、稅收執法全過(guò)程記錄制度、重大稅收執法決定法制審核制度。統籌加大稅收執法督察力度，強化執法責任追究，堅決查處稅務(wù)人員簡(jiǎn)單粗暴執法、任性任意執法、選擇執法、情緒執法等行為，堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營(yíng)企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。

各級稅務(wù)機關(guān)要以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記對重慶提出的“兩點(diǎn)”定位、“兩地”“兩高”目標和“四個(gè)扎實(shí)”要求，從講政治的高度，堅定不移強化責任擔當，不折不扣抓好工作落實(shí)，努力營(yíng)造穩定、公平、透明的營(yíng)商環(huán)境，不斷促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟健康發(fā)展。工作中的經(jīng)驗做法和意見(jiàn)建議，要及時(shí)向國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局(政策法規處)報告。



 

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

2018年11月21日

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