閩財稅〔2017〕41號《福建省財政廳福建省國家稅務(wù)局關(guān)于竹木加工餐飲服務(wù)行業(yè)試行農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》【條款廢止】

福建省財政廳福建省國家稅務(wù)局關(guān)于竹木加工餐飲服務(wù)行業(yè)試行農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知【條款廢止】





閩財稅〔2017〕41號
 

【條款及附件廢止：依據閩財稅〔2019〕15號《福建省財政廳國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除有關(guān)工作的通知》，本法規自2019年4月16日起第二條第（二）、（三）項，附件1、2文件廢止?！?/span>




各市、縣（區）財政局、國家稅務(wù)局,平潭綜合實(shí)驗區財政金融局、國家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步加強農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額抵扣管理，根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》（財稅〔2013〕57號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局2016年第26號）等有關(guān)規定,決定在我?。ú缓瑥B門(mén)，下同）擴大農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核定扣除辦法”）的試點(diǎn)行業(yè)范圍，在竹木加工、餐飲服務(wù)行業(yè)試行核定扣除辦法?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、自2018年1月1日起，我省以購進(jìn)農產(chǎn)品為原料生產(chǎn)竹木加工產(chǎn)品（國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)以C20，C211，C212開(kāi)始）、提供餐飲服務(wù)銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額30%以上的增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“試點(diǎn)納稅人”），納入核定扣除辦法試點(diǎn)范圍，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額按照核定扣除辦法的規定抵扣。

二、2018年1月1日前登記的試點(diǎn)納稅人采用成本法核定;2018年1月1日后新辦的試點(diǎn)納稅人在開(kāi)辦當年采用參照法核定，自開(kāi)辦次年起采用成本法核定。

（一）2018年1月1日前登記的試點(diǎn)納稅人根據2017年度1-9月的會(huì )計核算資料，計算確定耗用農產(chǎn)品的外購金額占生產(chǎn)成本的比例（以下稱(chēng)農產(chǎn)品耗用率）。

（二）【本條款廢止】竹木加工行業(yè)成本法的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及生產(chǎn)成本包括原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力。

（三）【本條款廢止】餐飲服務(wù)行業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及生產(chǎn)成本為提供餐飲服務(wù)的成本，包括租金、水及能源、原材料。

三、試點(diǎn)納稅人農產(chǎn)品耗用率按下列程序核定：

（一）成本法

1.申請

試點(diǎn)納稅人應于2017年12月15日前，新辦的試點(diǎn)納稅人應于開(kāi)辦次年1月15日前向主管?chē)悪C關(guān)提出書(shū)面申請。

書(shū)面申請應寫(xiě)明：企業(yè)基本情況、購進(jìn)農產(chǎn)品及產(chǎn)成品類(lèi)型、上一年度經(jīng)營(yíng)情況、申請本年適用的農產(chǎn)品耗用率、特殊情況說(shuō)明等，并分別填報《竹木加工行業(yè)試點(diǎn)納稅人基礎信息采集表》（附件1）、《餐飲服務(wù)行業(yè)試點(diǎn)納稅人基礎信息采集表》（附件2）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《采集表》”）（2017年度的采集范圍為1-9月）。

2.審定

主管?chē)悪C關(guān)應實(shí)地核查，應通過(guò)核查《采集表》項目準確性等方式進(jìn)行審核，并逐級上報至省國家稅務(wù)局。如納稅人填報數據明顯偏高或偏低，又無(wú)正當理由的，主管?chē)悪C關(guān)應根據核查情況予以合理調整。省國家稅務(wù)局由扣除標準核定小組核定，下達核定結果。

3.年度調整

年度終了，試點(diǎn)納稅人應填報《采集表》，重新測算當年的農產(chǎn)品耗用率，并報送主管?chē)悪C關(guān)。主管?chē)悪C關(guān)應按照本條第（一）項第2點(diǎn)規定核查。

（二）參照法

1.申請

新辦的試點(diǎn)納稅人應自經(jīng)營(yíng)之日起30日內，向主管?chē)悪C關(guān)提出扣除標準核定的書(shū)面申請并提供有關(guān)資料。餐飲服務(wù)行業(yè)試點(diǎn)納稅人在開(kāi)辦當年參照經(jīng)營(yíng)規模、方式相近的其他試點(diǎn)納稅人確定農產(chǎn)品耗用率。

書(shū)面申請應寫(xiě)明：企業(yè)基本情況、購進(jìn)農產(chǎn)品及產(chǎn)品成類(lèi)型、參照適用農產(chǎn)品耗用率及依據、特殊情況說(shuō)明等。

2.審定

主管?chē)悪C關(guān)應對試點(diǎn)納稅人的申請資料進(jìn)行審核，并告知納稅人。

3.年度調整

次年，試點(diǎn)納稅人應填報《采集表》，向主管?chē)悪C關(guān)申請核定當期農產(chǎn)品耗用率，并據此計算確定當年允許抵扣的農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，同時(shí)對上一年增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行調整。主管?chē)悪C關(guān)應按照本條第（一）項第2點(diǎn)規定核查。

四、其他事項按照財政部、國家稅務(wù)總局、福建省財政廳、福建省國家稅務(wù)局等有關(guān)規定執行。




附件：【附件廢止】

1.竹木加工行業(yè)試點(diǎn)納稅人基礎信息采集表

2.餐飲服務(wù)行業(yè)試點(diǎn)納稅人基礎信息采集表




 

福建省財政廳

福建省國家稅務(wù)局

2017年11月6日

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