江財規〔2023〕2號《江門(mén)市財政局江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局江門(mén)市人才工作局國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法（2023年修訂）〉的通知》

《江門(mén)市財政局江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局江門(mén)市人才工作局國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法（2023年修訂）〉的通知》






江財規〔2023〕2號

各縣(市、區)人民政府：

經(jīng)市人民政府同意，現將《江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法（2023年修訂）》印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的問(wèn)題，請徑向市財政局等五部門(mén)反映。



 

江門(mén)市財政局

江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局

江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局

江門(mén)市人才工作局

國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局

2023年12月28日




 

江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法（2023年修訂）





 

第一章 總則

第一條 為落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，切實(shí)做好江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財政補貼工作，根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕31號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2023〕34號)、《廣東省財政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會(huì )保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(粵財稅〔2023〕21號)，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 江門(mén)市對境外高端人才和緊缺人才發(fā)放粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼適用本辦法。

第三條 江門(mén)市內工作的境外高端人才和緊缺人才，其在江門(mén)市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過(guò)其按應納稅所得額的15%計算的稅額部分，給予財政補貼。該補貼免征個(gè)人所得稅，每個(gè)納稅年度每個(gè)納稅人的個(gè)人所得稅補貼額最高不超過(guò)500萬(wàn)元。

本辦法所稱(chēng)的已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規定繳納的個(gè)人所得稅額:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經(jīng)營(yíng)所得;

(六)入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

第四條 財政補貼根據個(gè)人所得項目，按照分項計算(綜合所得進(jìn)行綜合計算)、合并補貼的方式進(jìn)行，每年補貼一次。從兩處以上取得第三條第二款所得的人才，補貼按照屬地原則進(jìn)行合理分攤。個(gè)人所得稅已繳數額應當以次年辦理匯算清繳并補退稅后的實(shí)際繳納稅額為準。

個(gè)人所得稅稅負差額計算，以一個(gè)納稅年度為標準，即自公歷1月1日起至12月31日止。

第五條 市財政局、市科學(xué)技術(shù)局、市人力資源社會(huì )保障局、市人才工作局、稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局按照職責明確、程序規范和分工協(xié)作的原則，負責我市境外高端和緊缺人才的認定和財政補貼發(fā)放工作，補貼的受理審核發(fā)放工作在市委人才工作領(lǐng)導小組、各縣(市、區)委人才工作領(lǐng)導小組領(lǐng)導下開(kāi)展。

市財政局負責統籌整體工作開(kāi)展，并組織各縣(市、區)財政部門(mén)開(kāi)展財政補貼資金預算編制、審核，以及補貼資金的監督檢查工作;

市科學(xué)技術(shù)局負責制定本市享受個(gè)稅補貼的境外高端人才目錄，組織各縣(市、區)科技部門(mén)負責高端人才的補貼受理、人才認定和資金發(fā)放工作;

市人力資源社會(huì )保障局負責制定本市享受個(gè)稅補貼的境外緊缺人才目錄，組織各縣(市、區)人力資源社會(huì )保障部門(mén)負責緊缺人才的補貼受理、人才認定和資金發(fā)放工作;

市稅務(wù)局負責組織各縣(市、區)稅務(wù)部門(mén)協(xié)助同級財政部門(mén)開(kāi)展審核，提供個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請人相關(guān)納稅信息。

第六條 本辦法的財政補貼由市本級與各縣(市、區)按照稅收收入分成比例承擔，納入市縣兩級財政預算管理。


 

第二章 人才認定標準

第七條 對在江門(mén)市工作的境外高端人才和緊缺人才，按照自愿申報、科學(xué)客觀(guān)的原則進(jìn)行認定。

粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼于次年的個(gè)人所得稅匯算清繳之后受理、發(fā)放，按年度一次性予以補貼。

第八條 申請認定境外高端人才和緊缺人才(以下稱(chēng)“申請人”)應當同時(shí)具備以下條件：

(一)申請人是香港永久性居民或取得香港入境計劃(優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民、澳門(mén)永久性居民、臺灣地區居民、外國國籍人士或取得國外長(cháng)期居留權的留學(xué)回國人員和海外華僑;

(二)申請人在江門(mén)市注冊的企事業(yè)單位和其他機構任職或受雇，或在江門(mén)市提供獨立個(gè)人勞務(wù)(獨立個(gè)人勞務(wù)是指以獨立的個(gè)人身份從事科學(xué)、文學(xué)、藝術(shù)、教育或教學(xué)活動(dòng)以及醫師、律師、工程師、建筑師、牙醫師和會(huì )計師等專(zhuān)業(yè)性勞務(wù)人員，沒(méi)有固定的雇主，可以多方面提供服務(wù))，且在申請補貼的所屬納稅年度內已在江門(mén)市累計工作90天;

(三)申請人在江門(mén)市依法納稅，且申請補貼的所屬納稅年度內在江門(mén)市已繳納的個(gè)人所得稅稅額超過(guò)其應納稅所得額的15%;

(四)遵守法律法規，科研倫理和科研誠信;

(五)屬于科技創(chuàng )新、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會(huì )科學(xué)領(lǐng)域，且符合《江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才目錄》(附件)要求。


 

第三章 人才認定及補貼辦理程序

第九條 個(gè)人所得稅財政補貼在申請所屬納稅年度的次年第三季度開(kāi)始進(jìn)行，年度申報指南在江門(mén)市惠企利民服務(wù)平臺、市財政局、市科學(xué)技術(shù)局、市人力資源社會(huì )保障局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站上公布，明確具體申報時(shí)間、受理平臺或通道、申請資料。申請人應在申報指南公告的時(shí)間內提出申請，逾期不予受理。

申請人個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)單位代扣代繳的，可以由扣繳義務(wù)單位代為辦理財政補貼申請。申請人自行申報繳納個(gè)人所得稅的，應由其本人提出申請。

第十條 申請人應承諾在申請財政補貼前三年內：

(一)沒(méi)有重大稅收違法案件信息記錄，沒(méi)有虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為記錄，沒(méi)有被列入失信被執行人，沒(méi)有受到5000元以上行政處罰或者刑事處罰等重大違法違規記錄。

(二)所在扣繳義務(wù)單位發(fā)生下列行為時(shí)未擔任該單位的法定代表人或負責人，也不對其行為負直接或主要責任：

1.重大稅收違法案件;

2.虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為;

3.被列入失信被執行人;

4.受到10萬(wàn)元以上罰金、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證或者執照等行政處罰;

5.受到刑事處罰。

第十一條 申請個(gè)人所得稅財政補貼時(shí)，申請人應當提交以下材料：

(一)江門(mén)市境外高端人才、緊缺人才認定及個(gè)人所得稅財政補貼申請表和承諾書(shū)(申報指南發(fā)布時(shí)另行提供下載樣本)。

(二)申請人有效身份文件或證件，其中：

1.外國國籍人士提交護照。

2.香港、澳門(mén)永久性居民、臺灣居民提交身份證和《港澳居民來(lái)往內地通行證》或《臺灣居民來(lái)往大陸通行證》;取得香港入境計劃(優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民提交身份證和香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證。

3.取得國外長(cháng)期居留權的回國留學(xué)人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長(cháng)期(或永久)居留憑證。其中，留學(xué)歸國人員還應提交教育部留學(xué)服務(wù)中心系統出具的國外學(xué)歷電子證照認證結果;必要時(shí)，相關(guān)人才認定部門(mén)可以要求取得國外長(cháng)期居留權的海外華僑和回國留學(xué)人員提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長(cháng)期(或永久)居留權公證書(shū)、認證書(shū)或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書(shū)和住在國居留記錄。

(三)申請人與在江門(mén)市設立的企業(yè)、機構工作關(guān)系及申請補貼的所屬納稅年度實(shí)際在江門(mén)市工作時(shí)間是否達到工作累計90天的文件及材料：

1.申請人在江門(mén)市任職或受雇的，應提供：

(1)與在江門(mén)市設立的企事業(yè)單位、機構所簽訂的勞動(dòng)合同或聘用合同(合同約定的工作地點(diǎn)為江門(mén)市轄區內);屬境外雇主派遣的，應提供境外雇主與江門(mén)市接收企業(yè)簽訂的派遣合同;在補貼申請的納稅所屬年度內為一個(gè)以上江門(mén)市雇主、江門(mén)市接收企事業(yè)單位或江門(mén)市服務(wù)接受方工作的，應當提供所有相關(guān)的勞動(dòng)合同(聘用合同)、派遣合同或勞務(wù)合同;

(2)申請補貼的所屬納稅年度在江門(mén)市工作任職的相關(guān)材料，內容包括其職務(wù)、崗位、工作職責、實(shí)際在江門(mén)市工作時(shí)間是否達累計90天，證實(shí)申請人申請補貼的所屬納稅年度具備在江門(mén)市工作的事實(shí);

(3)申請人所在單位事業(yè)單位法人證書(shū)、工商營(yíng)業(yè)執照副本及稅務(wù)登記證或標有統一社會(huì )信用代碼的工商營(yíng)業(yè)執照副本復印件。

2.申請人在江門(mén)市提供獨立個(gè)人勞務(wù)的，應當提供：

(1)與在江門(mén)市設立的企事業(yè)單位、機構所簽訂的勞務(wù)合同;

(2)內容包括勞務(wù)項目?jì)热?、申請補貼的所屬納稅年度期間實(shí)際在江門(mén)市工作時(shí)間累計達90天的個(gè)人承諾書(shū)。

(四)申請人收入數據及納稅資料，以稅務(wù)部門(mén)提供的相關(guān)信息為準。申請人使用多個(gè)不同身份文件納稅的，應當一并提交相對應的身份文件。

(五)申請人本人在中國內地開(kāi)戶(hù)的銀行賬號材料(需注明開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬號)。

(六)申請人符合《江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才目錄》認定條件的佐證材料。

第十二條 個(gè)人所得稅財政補貼和江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才認定按照以下程序辦理：

(一)申請和受理。市縣兩級有關(guān)部門(mén)按照本辦法和年度申報指南，根據本辦法第六條的職能分工，受理屬地的申請和人才認定。

(二)人才認定。有關(guān)部門(mén)應當依據本辦法對申請人的資格進(jìn)行審核、確認。符合條件的，將申請材料轉交同級財政和稅務(wù)部門(mén)。

(三)補貼申請審核審定。市縣兩級財政部門(mén)對有關(guān)部門(mén)轉交的申請材料進(jìn)行審核，市縣兩級稅務(wù)部門(mén)負責提供申請人繳納個(gè)人所得稅的所得項目、應納稅所得額、應納稅額、已繳納稅額等相關(guān)納稅信息的數據清單，并協(xié)助進(jìn)行審核。財政補貼名單最終由市委人才工作領(lǐng)導小組審定。

(四)補貼發(fā)放。補貼名單經(jīng)審定后，由人才認定部門(mén)將補貼資金劃付至申請人的個(gè)人賬戶(hù)。

因申請人賬戶(hù)原因造成補貼不能撥付到位的，申請人可自當期財政補貼審核通過(guò)之日起一年內向受理審核部門(mén)重新提交符合條件的銀行賬戶(hù)信息并申請補發(fā)，逾期辦理的視為放棄領(lǐng)取補貼，不再兌現補貼。


 

第四章 監督管理

第十三條 申請人和個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)單位應當如實(shí)提供申請材料，并對申報材料的真實(shí)性、完整性和準確性負責。

如果發(fā)現申請人有違法違規、虛報申報、承諾與事實(shí)不符等行為，經(jīng)查實(shí)后，取消享受優(yōu)惠政策的資格，并追回已發(fā)放的財政補貼資金。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第十四條 市縣兩級財政部門(mén)可以會(huì )同有關(guān)部門(mén)對個(gè)人所得稅財政補貼資金申請情況，以及相關(guān)人員享受該項補貼后再申請補貼所屬年度個(gè)人所得稅退稅等情況進(jìn)行監督檢查，申請人應當接受并予以配合。

對虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補助資金的單位和個(gè)人，依據《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)等規定予以處理;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第十五條 實(shí)施江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財政補貼工作的各相關(guān)部門(mén)及其工作人員，應當按照職責分工和本辦法規定進(jìn)行受理、認定和審核，及時(shí)發(fā)放補貼，對不作為或不認真履職造成不良影響的，依法追究相關(guān)責任人行政責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

 

第五章 附則

第十六條 本辦法自2023年12月28日起執行，有效期至2027年12月31日。施行期間，國家、省相關(guān)政策如有調整，按照國家、省調整后的政策執行?！督T(mén)市財政局 江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局 江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局 江門(mén)市人才工作局 國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法》(江財規〔2021〕1號)同時(shí)廢止。





 

江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才目錄

《江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才目錄》實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，按照江門(mén)市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要，由市科技局、市人力資源社會(huì )保障局適時(shí)更新發(fā)布。

一、江門(mén)市境外高端人才目錄

江門(mén)市境外高端人才應當符合以下認定條件之一：

1.國家、省、市重大人才工程的入選者;

2.屬于科技創(chuàng )新、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會(huì )科學(xué)領(lǐng)域的下列境外人才：取得《外國人工作許可證(A類(lèi))》;取得《外國高端人才確認函》;實(shí)施公安部支持廣東自貿區建設和創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的16項出入境政策措施，經(jīng)市級及以上科技部門(mén)認定為外籍和港澳臺高層次人才;

3.屬于國家大科學(xué)裝置、國家重點(diǎn)實(shí)驗室、省實(shí)驗室、省重點(diǎn)實(shí)驗室、市重點(diǎn)實(shí)驗室以及市政府舉辦或共建的科研機構、高水平創(chuàng )新研究院，工程技術(shù)研究中心，新型科研機構，企業(yè)科研機構，為科技創(chuàng )新和科技成果轉化提供服務(wù)的科技服務(wù)機構(科技部門(mén)認定)的科研技術(shù)團隊成員;

4.在高等院校、三甲醫院中的科研技術(shù)團隊成員;

5.高新技術(shù)企業(yè)和江門(mén)市市級以上創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)大賽獲獎的企業(yè)管理團隊或科研技術(shù)團隊成員;

6.國家、省認定的其他境外高層次人才。

二、江門(mén)市境外緊缺人才目錄

江門(mén)市境外緊缺人才是指在江門(mén)市內科技創(chuàng )新、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會(huì )科學(xué)等領(lǐng)域工作，并具備與崗位職責相匹配專(zhuān)業(yè)能力和素養的技術(shù)骨干、技能骨干和中高級管理人員。

1.科技創(chuàng )新領(lǐng)域的單位

學(xué)校、科研機構、醫療機構、公共衛生機構。

2.重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)

(1)戰略性支柱產(chǎn)業(yè)：新一代電子信息、綠色石化、智能家電、汽車(chē)、先進(jìn)材料、現代輕工紡織、軟件與信息服務(wù)、超高清視頻顯示、生物醫藥與健康、現代農業(yè)與食品。

(2)戰略性新興產(chǎn)業(yè)：半導體及集成電路、高端裝備制造、智能機器人、區塊鏈與量子信息、前沿新材料、新能源、激光與增材制造、數字創(chuàng )意、安全應急與環(huán)保、精密儀器設備。

(3)現代服務(wù)業(yè)：金融、綠色金融、特色金融、科技金融;航運物流、旅游服務(wù)、文化創(chuàng )意、人力資源服務(wù)、會(huì )議展覽及其他專(zhuān)業(yè)服務(wù);供應鏈;會(huì )計、審計、法律、管理咨詢(xún)、檢驗檢測認證、知識產(chǎn)權、冷鏈物流、科技服務(wù)、信息服務(wù)、健康養生、教育培訓等相關(guān)產(chǎn)業(yè)。

(4)海洋經(jīng)濟：海洋資源開(kāi)發(fā)與利用、海洋漁業(yè)、海洋交通運輸、海洋船舶、海水綜合利用、臨海石化與能源、海洋服務(wù)業(yè)、海洋生物醫藥業(yè)、海洋化工業(yè)、海洋工程裝備制造業(yè)、海洋工程建筑業(yè)、海洋科學(xué)研究、海洋教育、海洋金融業(yè)、海洋技術(shù)服務(wù)業(yè)、涉海產(chǎn)品及材料制造業(yè)。

(5)雙碳領(lǐng)域：碳資源利用、碳捕集與封存、硅能源、柔性電力系統、新型儲能、雙碳政策與規劃設計。

3.哲學(xué)社會(huì )科學(xué)領(lǐng)域的單位

學(xué)校、哲學(xué)社會(huì )科學(xué)研究機構、黨校行政學(xué)院、黨政部門(mén)所屬研究機構。

三、名詞解釋

“學(xué)校”：指依據《中華人民共和國教育法》規定，依法注冊或備案，由教育行政部門(mén)審核、批準設立的初、中、高等教育機構。

“科研機構”：指依據《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》規定，由國家、省、市、區機構編制部門(mén)批準的利用財政性資金設立的科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機構，及依據《科技類(lèi)民辦非企業(yè)單位登記審查與管理暫行辦法》由民政部門(mén)登記的科技類(lèi)民辦非企業(yè)單位。

“醫療機構”：指依據《中華人民共和國醫療機構管理條例實(shí)施細則》的規定，在江門(mén)市衛生行政主管部門(mén)登記取得《醫療機構執業(yè)許可證》的具有獨立法人資格的機構。

“公共衛生機構”：指江門(mén)市、各縣(市、區)衛生行政部門(mén)所屬具有獨立法人資格的公共衛生機構。

“與崗位職責相匹配專(zhuān)業(yè)能力和素養”：具備崗位相關(guān)的職業(yè)(執業(yè))資格證、職稱(chēng)證、學(xué)歷學(xué)位證、技能證書(shū)等和用人單位對申請人所從事崗位從業(yè)經(jīng)驗及工作勝任情況的說(shuō)明。

“技術(shù)骨干、技能骨干”：從事技術(shù)技能工作，具備在江門(mén)市取得的技術(shù)創(chuàng )新、成果轉化、技術(shù)推廣、決策咨詢(xún)、公共服務(wù)等崗位成果。崗位成果須經(jīng)用人單位對其真實(shí)性確認，由申請人在提出認定申請時(shí)一并提交。

“重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)”：分為戰略性支柱產(chǎn)業(yè)、戰略性新興產(chǎn)業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、海洋經(jīng)濟、雙碳領(lǐng)域，其中戰略性支柱產(chǎn)業(yè)和戰略性新興產(chǎn)業(yè)指的是符合《廣東省人民政府關(guān)于培育發(fā)展戰略性支柱產(chǎn)業(yè)集群和戰略性新興產(chǎn)業(yè)集群的意見(jiàn)》(粵府函〔2020〕82號)要求，屬于由省級部門(mén)制定的《廣東省戰略性產(chǎn)業(yè)集群統計口徑》范圍的產(chǎn)業(yè)。

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