內稅發(fā)〔2024〕1號《國家稅務(wù)總局內蒙古自治區稅務(wù)局進(jìn)一步支持民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》

國家稅務(wù)總局內蒙古自治區稅務(wù)局進(jìn)一步支持民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的若干措施







內稅發(fā)〔2024〕1號

為了深入貫徹《中共中央 國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見(jiàn)》和《國務(wù)院關(guān)于推動(dòng)內蒙古高質(zhì)量發(fā)展奮力書(shū)寫(xiě)中國式現代化新篇章的意見(jiàn)》，全面落實(shí)稅務(wù)總局黨委和內蒙古自治區黨委、自治區人民政府關(guān)于支持民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的工作部署，進(jìn)一步優(yōu)化民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，依法維護民營(yíng)企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)家合法權益，實(shí)現民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，結合全區稅務(wù)系統實(shí)際，制定本措施。

一、精準落實(shí)稅費優(yōu)惠政策，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)減稅降負

(一)全面落實(shí)普惠政策。依法落實(shí)國家增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入減按1%征收、月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下增值稅小規模納稅人免征增值稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、個(gè)體工商戶(hù)應納稅所得不超過(guò)200萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收以及增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收“六稅兩費”等普惠性稅費優(yōu)惠政策，有效減輕中小企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)稅費負擔。推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)精準享受研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，助力民營(yíng)企業(yè)增強創(chuàng )新能力和核心競爭力。

(二)精準落實(shí)地方政策。精準落實(shí)內蒙古自治區出臺的支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展地方性稅收優(yōu)惠政策，一是對年應納稅所得額低于100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分;二是對月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小規模納稅人免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅;三是對貨車(chē)、掛車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)、輪式專(zhuān)用機械車(chē)車(chē)船稅適用稅額按照現行車(chē)船稅適用稅額的50%征收，進(jìn)一步減輕民營(yíng)企業(yè)稅費負擔。

(三)充分釋放政策紅利。落實(shí)“自行判別、自主申報、資料留存備查”稅費優(yōu)惠政策辦理方式，進(jìn)一步精簡(jiǎn)享受優(yōu)惠政策辦理流程。完善減稅降費紅利賬單推送機制，探索針對民營(yíng)企業(yè)的特色化紅利賬單推送服務(wù)，借助紅利賬單進(jìn)一步提升稅企溝通質(zhì)效，持續增強民營(yíng)企業(yè)獲得感。優(yōu)化電子退庫程序和功能，暢通退稅渠道、簡(jiǎn)化退稅手續，提升退稅效率，確保出口、留抵、多繳等應退稅款及時(shí)退付到位，做到應退盡退、應退快退。

(四)強化政策推送輔導。運用納稅人學(xué)堂、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、微信公眾服務(wù)平臺等媒介開(kāi)展稅收優(yōu)惠政策宣傳，對重要專(zhuān)項政策要進(jìn)行專(zhuān)題輔導，幫助包括民營(yíng)企業(yè)在內的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)優(yōu)惠政策。完善稅費政策精準推送機制，依托稅收大數據，根據民營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)實(shí)現稅費政策、系統操作、提示提醒等內容的定向投遞，更好實(shí)現“政策找人”，確保優(yōu)惠政策直達快享。

(五)加強政策執行反饋。關(guān)注民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展動(dòng)態(tài)，圍繞稅費政策落實(shí)深入開(kāi)展調查研究，組織開(kāi)展減稅降費政策效應分析。加強稅費政策執行情況反饋，特別是對操作性不強、獲益面受限的政策，積極研究并提出改進(jìn)意見(jiàn)建議。

二、著(zhù)力優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，增進(jìn)民營(yíng)企業(yè)辦稅便利

(六)持續推進(jìn)減證便民。為符合條件的民營(yíng)企業(yè)提供容缺辦理服務(wù)，對其重復辦理的涉稅業(yè)務(wù)，由稅務(wù)機關(guān)調閱留存證明或佐證材料，不再要求企業(yè)提交，減輕民營(yíng)企業(yè)資料報送負擔。落實(shí)“個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)者身份證明”等12項稅務(wù)證明事項告知承諾制，嚴控新設稅務(wù)證明事項，沒(méi)有法律、行政法規依據，不得要求納稅人繳費人在申請辦理稅務(wù)事項前自行檢測、檢驗、認證、鑒定、公證或提供證明等,持續推進(jìn)“減證便民”。

(七)精簡(jiǎn)辦稅繳費流程。持續優(yōu)化電子稅務(wù)局申報功能，對符合條件的實(shí)現“一鍵零申報”，提升民營(yíng)企業(yè)申報體驗。不斷拓展“非接觸”“不見(jiàn)面”辦稅繳費服務(wù)，推行電子稅務(wù)局“7×24小時(shí)”全天候受理，實(shí)現“足不出戶(hù)”“一次不跑”線(xiàn)上辦理。開(kāi)展跨部門(mén)業(yè)務(wù)協(xié)同辦理，推行社保費經(jīng)辦和稅務(wù)繳費業(yè)務(wù)線(xiàn)上“一網(wǎng)通辦”。

(八)推行“首次服務(wù)”模式。第一時(shí)間為新辦民營(yíng)企業(yè)確定稅收管理服務(wù)網(wǎng)格員，實(shí)行網(wǎng)格員“一包到底”責任制，持續推動(dòng)“首問(wèn)負責”服務(wù)落實(shí)，精準對接企業(yè)各類(lèi)涉稅需求，幫助企業(yè)快速全面掌握相關(guān)辦稅繳費操作和稅費優(yōu)惠政策，有效幫助民營(yíng)企業(yè)方便快捷辦理納稅繳費事項。

(九)提供數電發(fā)票服務(wù)。按照稅務(wù)總局部署推廣數字化電子發(fā)票，幫助民營(yíng)企業(yè)通過(guò)全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，實(shí)現24小時(shí)在線(xiàn)的免費開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù)，提升開(kāi)票便捷度，助力民營(yíng)企業(yè)數字化轉型，進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)制度性交易成本。

(十)優(yōu)化跨省遷移辦理。對符合條件的民營(yíng)企業(yè)，按規定及時(shí)辦理遷移手續，遷出戶(hù)在沒(méi)有未辦結涉稅事項情況下，主管稅務(wù)機關(guān)即時(shí)辦結遷出手續，遷入地主管稅務(wù)機關(guān)應當在接收到納稅人信息后的一個(gè)工作日內辦結遷入事宜。

三、持續創(chuàng )新稅收執法方式，保障民營(yíng)企業(yè)合法權益

(十一)嚴格文件制定管理。制定稅務(wù)規范性文件要充分評估，公開(kāi)征求民營(yíng)企業(yè)等行政相對人意見(jiàn)，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的，應調整完善或不予出臺。加強稅務(wù)規范性文件清理，對有違市場(chǎng)公平競爭的內容，要一律修改或廢止。

(十二)統一區域執法標準。全面落實(shí)《內蒙古自治區稅務(wù)行政處罰裁量基準》，堅持執法剛性的同時(shí)保持執法溫度。推動(dòng)華北五省稅務(wù)行政處罰裁量基準統一，實(shí)現華北區域內稅務(wù)執法信息互通、執法結果互認。

(十三)全面落實(shí)首違不罰。嚴格執行“首違不罰”清單制度，對首次違反包括“未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料”等清單事項的民營(yíng)企業(yè)，做好宣傳引導，按照規定不予行政處罰。

(十四)推行非強制性執法。在一般納稅人登記、發(fā)票領(lǐng)用開(kāi)具等6個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域推行非強制性執法，提高稅務(wù)執法精確度，維護民營(yíng)企業(yè)合法權益。研究制發(fā)“欠稅風(fēng)險提醒和約談警示”操作規范，對符合條件、確有困難的民營(yíng)企業(yè)發(fā)生的欠稅，積極輔導其制定清欠計劃，對按計劃繳納稅款的，暫不采取強制執行措施。

(十五)嚴格規范執法行為。全面推行“行政執法公示、執法全過(guò)程記錄、重大執法決定法制審核”三項制度，確保稅務(wù)行政執法公開(kāi)、公正、透明，更好的維護納稅人繳費人的合法權益。嚴查稅務(wù)人員隨意執法、選擇性執法等行為以及“吃拿卡要”等損害民營(yíng)企業(yè)利益的不正之風(fēng)，保障民營(yíng)企業(yè)合法權益。

四、積極構建親清政商關(guān)系，助力民營(yíng)企業(yè)紓困解難

(十六)強化納稅信用修復。持續加大對納稅人信用修復力度，為符合條件的民營(yíng)企業(yè)及時(shí)修復納稅信用，主動(dòng)向納稅人推送信用評價(jià)變動(dòng)情況，引導民營(yíng)企業(yè)及時(shí)糾正違規失信行為、消除不良影響，幫助民營(yíng)企業(yè)防范信用等級下降風(fēng)險。

(十七)不斷改進(jìn)訴求響應。充分發(fā)揮稅費服務(wù)訴求解決機制作用，進(jìn)一步建立并擴大內蒙古自治區稅務(wù)局民營(yíng)企業(yè)直聯(lián)點(diǎn)，結合密切聯(lián)系納稅人工作機制常態(tài)化開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)走訪(fǎng)座談，系統梳理民營(yíng)企業(yè)反映強烈的問(wèn)題，研究務(wù)實(shí)管用的解決措施，及時(shí)響應納稅人繳費人合理訴求。

(十八)銀稅互動(dòng)破解難題。進(jìn)一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數據安全、維護納稅人合法權益的前提下，幫助更多民營(yíng)企業(yè)憑借良好納稅信用，通過(guò)“銀稅互動(dòng)”獲得融資支持。持續擴大“銀稅互動(dòng)”合作范圍、提高信貸規模。聯(lián)合發(fā)改委、金融監管部門(mén)、合作銀行開(kāi)展多樣化的“銀稅互動(dòng)”宣傳推廣活動(dòng)，不斷擴大“銀稅互動(dòng)”影響力。

(十九)持續開(kāi)展補鏈強鏈。聚焦制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)民營(yíng)企業(yè)在原材料、零部件采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售等方面遇到的困難，通過(guò)“全國納稅人供應鏈查詢(xún)”功能查詢(xún)潛在供應商或采購商，形成“產(chǎn)銷(xiāo)清單”“推薦清單”，發(fā)揮“鏈式”效應，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)融入產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈，助力民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

(二十) 積極推動(dòng)爭議解決。借鑒“楓橋經(jīng)驗”，暢通民營(yíng)企業(yè)權益保障渠道，通過(guò)新時(shí)代“楓橋式”稅務(wù)所(分局、辦稅服務(wù)廳)建設，進(jìn)一步優(yōu)化涉稅調解服務(wù)，推進(jìn)稅收爭議化解在基層、化解在萌芽。建立以公職律師為主的涉稅爭議調解團隊，充分發(fā)揮公職律師優(yōu)勢，開(kāi)展涉稅爭議咨詢(xún)、組織調解、出具意見(jiàn)等活動(dòng)，推動(dòng)涉稅矛盾糾紛多元化解。





 

國家稅務(wù)總局內蒙古自治區稅務(wù)局

2024年1月3日

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