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上海市進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案
為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》)，進(jìn)一步深化稅收征管改革，打造市場(chǎng)化、法治化、國際化營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)市場(chǎng)主體發(fā)展，制訂本實(shí)施方案。
一、總體要求
(一)指導思想
以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局，緊密對接上海市國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展“十四五”規劃主要任務(wù)，深化稅收征管制度改革，深入推進(jìn)精確執法、精細服務(wù)、精準監管、精誠共治，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為建設具有世界影響力的社會(huì )主義現代化國際大都市提供有力支撐。
(二)工作原則
堅持黨的全面領(lǐng)導，聚焦為民便民，深入踐行“人民城市人民建，人民城市為人民”重要理念，切實(shí)把稅收征管改革探索實(shí)踐轉化為“我為群眾辦實(shí)事”的制度性成果;堅持問(wèn)題導向，聚焦系統集成，推動(dòng)稅務(wù)執法、服務(wù)、監管整體性集成式提升;堅持改革創(chuàng )新，聚焦數據賦能，推動(dòng)智慧稅務(wù)生態(tài)系統建設與城市數字化轉型發(fā)展互促共融。
(三)主要目標
到2022年，進(jìn)一步深化拓展動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”監控體系試點(diǎn)、精細化納稅服務(wù)試點(diǎn)，鞏固提升云化智慧稅務(wù)建設成效。到2023年，基本建成與新發(fā)展階段稅收現代化相適應的稅務(wù)執法新體系、稅費服務(wù)新體系、稅務(wù)監管新體系和形成稅收共治新格局，稅收征管服務(wù)效能明顯提升。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著(zhù)成效，建成全國一流的智慧稅務(wù)生態(tài)體系，全方位提高稅務(wù)執法、服務(wù)、監管能力。
二、主要任務(wù)
(一)全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造
1.大力推進(jìn)智慧稅務(wù)建設。貫徹落實(shí)市委、市政府印發(fā)的《關(guān)于全面推進(jìn)上海城市數字化轉型的意見(jiàn)》，科學(xué)有序推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域全面數字化轉型。對接上海政務(wù)云，積極融入數字政務(wù)體系，夯實(shí)智慧稅務(wù)技術(shù)支撐，推進(jìn)上海一體化智慧稅務(wù)建設領(lǐng)跑全國。
2.深度融入政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”、城市運行“一網(wǎng)統管”。不斷拓展稅務(wù)事項“一網(wǎng)通辦”，深化推進(jìn)“不見(jiàn)面辦理”，從納稅人繳費人辦成“一件事”角度出發(fā)，加強部門(mén)協(xié)作共享，提供更大范圍集成服務(wù)。擴大電子營(yíng)業(yè)執照等電子證照涉稅應用范圍，豐富“隨申辦”涉稅應用場(chǎng)景。探索與城市運行“一網(wǎng)統管”相銜接的稅收網(wǎng)格化服務(wù)與管理。
3.拓展動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”監控管理在電子稅務(wù)局的創(chuàng )新應用。將動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”管理理念貫穿稅務(wù)執法、服務(wù)、監管全過(guò)程，驅動(dòng)制度創(chuàng )新和業(yè)務(wù)變革，豐富電子稅務(wù)局線(xiàn)上線(xiàn)下應用場(chǎng)景。實(shí)現從經(jīng)驗式執法向科學(xué)精確執法轉變，從無(wú)差別服務(wù)向精細化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉變，從“以票管稅”向“以數治稅”分類(lèi)精準監管轉變。
4.有序有力推進(jìn)數據共享。推動(dòng)跨部門(mén)涉稅涉費數據匯聚聯(lián)通，由市大數據中心統籌協(xié)調，建成涉稅涉費數據常態(tài)化、制度化共享協(xié)調機制，依法保障稅務(wù)部門(mén)獲取必要信息和依法安全對外提供信息。有效銜接稅務(wù)統計標準與國家統計標準。
5.深化稅收大數據應用。強化稅收大數據在經(jīng)濟運行研判和社會(huì )管理等領(lǐng)域的深層次應用，打造“上海稅收經(jīng)濟發(fā)展指數”等稅收分析拳頭產(chǎn)品。扎實(shí)做好稅務(wù)數據治理，優(yōu)化完善“一戶(hù)式、一人式、一局式、一員式”智能歸集和應用。探索區塊鏈技術(shù)在社會(huì )保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應用。完善稅收大數據安全治理機制，形成稅收數據安全常態(tài)化管理。
6.積極參與發(fā)票電子化改革。上線(xiàn)應用全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時(shí)在線(xiàn)免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù)。大力推進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理信息化，根據全國發(fā)票電子化改革進(jìn)程，推動(dòng)電子發(fā)票無(wú)紙化報銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲。實(shí)現發(fā)票全環(huán)節即時(shí)驗證和監控、動(dòng)態(tài)風(fēng)險精準推送。協(xié)力推動(dòng)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素電子化。
(二)進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執法方式
1.加強稅費征收組織領(lǐng)導。堅持組織收入原則，堅決防止落實(shí)稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費”以及對稅收工作進(jìn)行不當行政干預等行為。進(jìn)一步完善稅費收入齊抓共管工作機制，充分發(fā)揮合力，共同做好地方稅費征收管理，增強地方公共財力可持續性。進(jìn)一步規范市場(chǎng)主體跨區遷移。加強稅收收入分析，開(kāi)展收入質(zhì)量監控，確保稅費優(yōu)惠政策惠及市場(chǎng)主體。加強稅收區域產(chǎn)業(yè)分析，為提升城市能級和核心競爭力提供決策依據。
2.健全地方稅費法規政策。推動(dòng)健全地方稅費法規政策體系，結合稅收法律法規修訂情況，配套做好我市現行稅費政策措施立改廢釋工作。落實(shí)稅率確定、減免稅操作、所在地確定等稅法授權事項。做好新稅法實(shí)施后各項征管準備和宣傳培訓輔導工作，確保平穩實(shí)施。
3.嚴格規范稅務(wù)執法行為。全面落實(shí)行政執法公示、執法全過(guò)程記錄、重大執法決定法制審核制度，積極探索非強制性執法方式。推廣“首違不罰”清單，落實(shí)稅務(wù)行政執法案例指導制度，嚴格落實(shí)行政處罰裁量基準制度。加強法制辦案成果轉化利用，深化法制建議書(shū)制度。
4.強化稅務(wù)執法內部控制和監督。加強對稅務(wù)執法行為的監督，完善稅務(wù)執法內部控制監督體系，建立健全稅務(wù)執法內部風(fēng)險自檢自查工作機制，不斷提升執法風(fēng)險防控綜合能力。持續加大重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”力度。對稅務(wù)部門(mén)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。
(三)推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)
1.確保稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡(jiǎn)稅費優(yōu)惠政策申報辦理流程和手續，應用AI技術(shù)逐步推行稅費優(yōu)惠政策“智能推送+申報即享+事后監督”服務(wù)方式。實(shí)現征管操作辦法、辦稅服務(wù)指南、系統功能調整與稅費優(yōu)惠政策同步發(fā)布、精準推送。
2.大幅減輕辦稅繳費負擔。依托政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”，實(shí)現涉稅涉費事項減資料、減環(huán)節、減時(shí)間。結合動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險”監管體系建設，試點(diǎn)建立容缺辦理和資料留存備查機制。推行稅務(wù)證明事項告知承諾制。
3.全面推進(jìn)智能型納稅繳費服務(wù)。不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，基本實(shí)現企業(yè)稅費事項全程網(wǎng)上辦、個(gè)人稅費事項掌上辦。持續推進(jìn)線(xiàn)上線(xiàn)下服務(wù)深度融合，規范服務(wù)標準，更好滿(mǎn)足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。提升12366上海(國際)納稅服務(wù)中心站位和智能化水平，實(shí)現24小時(shí)智能咨詢(xún)，支持全國咨詢(xún)“一線(xiàn)通答”，加強與12345市民服務(wù)熱線(xiàn)的深度融合。
4.建成國際一流納稅服務(wù)營(yíng)商環(huán)境。進(jìn)一步壓縮辦稅次數、辦稅時(shí)間，推行多稅種綜合申報。推廣各類(lèi)申報表“數據自動(dòng)預填+信息補正申報”模式。深化國際貿易“單一窗口”建設，推廣貨物出口和技術(shù)服務(wù)出口退稅申報“免填報”，力爭出口退稅再提速。持續擴大離境退稅即買(mǎi)即退范圍。不斷優(yōu)化簡(jiǎn)化開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)等業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步優(yōu)化破產(chǎn)企業(yè)涉稅事項辦理流程，推進(jìn)房地產(chǎn)交易涉稅事項革命性改造和財產(chǎn)登記事項簡(jiǎn)并環(huán)節、壓縮時(shí)間。
5.強化納稅人繳費人合法權益保護。完善納稅人繳費人稅費爭議解決機制，暢通權利救濟渠道。探索建立納稅人繳費人訴求有效收集、快速響應和及時(shí)反饋渠道，健全“好差評”常態(tài)化工作機制。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定制度，健全納稅人繳費人個(gè)人信息保護等制度。
(四)精準有效實(shí)施稅務(wù)監管
1.大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎的新型監管機制。規范完善守信激勵和失信懲戒措施，發(fā)揮納稅信用在社會(huì )信用體系中的基礎性作用。全面推行實(shí)名辦稅繳費，健全以信用評價(jià)、監控預警、風(fēng)險應對為核心的新型稅收監管機制，既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。健全以“數據集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務(wù)與監管體系。
2.建設風(fēng)險精準防控體系。加強風(fēng)險任務(wù)規劃統籌，運用稅收大數據提升稅收風(fēng)險精準識別和快速應對能力，強化風(fēng)險應對質(zhì)量管理和風(fēng)險聯(lián)動(dòng)反饋，打造“無(wú)風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強智控”的風(fēng)險動(dòng)態(tài)防控體系。
3.加強重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控和監管。對逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區和人群，根據稅收風(fēng)險適當提高“雙隨機、一公開(kāi)”抽查比例。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監管。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加大依法防控和監督檢查力度。
4.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。以“互聯(lián)網(wǎng)+監管”為依托，健全違法查處體系，進(jìn)一步強化稅務(wù)與公安、海關(guān)、人民銀行聯(lián)合辦案，精準有效打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為。公安部門(mén)要強化涉稅違法犯罪案件查辦工作力量，做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制，推動(dòng)稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關(guān)規定納入信用記錄，實(shí)施多部門(mén)聯(lián)合懲戒。
(五)深化拓展稅收共治格局
1.服務(wù)國家戰略和上海城市數字化轉型。發(fā)揮稅務(wù)保障性作用，助力強化“四大功能”、深化“五個(gè)中心”建設、發(fā)展“五型經(jīng)濟”，加快打造國內大循環(huán)的中心節點(diǎn)、國內國際雙循環(huán)的戰略鏈接。協(xié)調推進(jìn)財政稅收政策出臺和落實(shí)，支持和規范新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，促進(jìn)依法納稅和公平競爭。
2.服務(wù)區域經(jīng)濟協(xié)同發(fā)展。進(jìn)一步落實(shí)稅收支持長(cháng)三角區域一體化發(fā)展各項征管服務(wù)創(chuàng )新舉措，便利企業(yè)跨省稅費事項通辦。建立跨區域稅費事項協(xié)調機制，推動(dòng)長(cháng)三角信息共享、信用互認、資質(zhì)互通。進(jìn)一步統一長(cháng)三角區域稅務(wù)行政處罰裁量基準，推進(jìn)長(cháng)三角區域稅務(wù)稽查協(xié)作，持續推進(jìn)長(cháng)三角電子稅務(wù)局建設，大力推動(dòng)長(cháng)三角生態(tài)綠色一體化發(fā)展示范區在制度創(chuàng )新層面先行先試。充分發(fā)揮改革“試驗田”作用，持續推出自貿試驗區臨港新片區征管服務(wù)措施。
3.持續加強部門(mén)協(xié)作。推進(jìn)非稅收入平穩有序劃轉，實(shí)現社會(huì )保險費和非稅收入高效便利征收。建立健全征收職責劃轉后部門(mén)間全過(guò)程依法、有序、規范的管理機制。完善“普惠金融”“銀稅互動(dòng)”工作機制，開(kāi)展數字人民幣納稅繳費試點(diǎn)。推進(jìn)房地產(chǎn)全生命周期管理的信息共享與部門(mén)協(xié)作。充分發(fā)揮社會(huì )協(xié)同作用，支持和規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構健康發(fā)展。加強稅務(wù)部門(mén)與公安部門(mén)、檢察院、法院等的戰略協(xié)作和工作協(xié)同。
4.營(yíng)造誠信納稅氛圍。持續推進(jìn)稅務(wù)部門(mén)與高校戰略協(xié)作，通過(guò)稅法宣傳月、“青少年稅法學(xué)堂”專(zhuān)題網(wǎng)站、稅法進(jìn)校園活動(dòng)、全國稅收普法教育示范基地等，開(kāi)展形式多樣的稅法普及活動(dòng)，營(yíng)造誠信納稅的濃厚氛圍。
5.持續強化國際稅收合作。深入推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機制建設，充分發(fā)揮12366上海(國際)納稅服務(wù)中心作用，為高質(zhì)量“引進(jìn)來(lái)”和高水平“走出去”提供支撐。支持自貿試驗區臨港新片區離岸貿易創(chuàng )新突破。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷度，持續深化跨境利潤水平監控，精準推進(jìn)反避稅調查。
(六)強化稅務(wù)組織保障
1.發(fā)揮雙重領(lǐng)導優(yōu)勢。進(jìn)一步夯實(shí)常態(tài)化雙重管理機制，健全完善上一級稅務(wù)局黨委與下一級稅務(wù)局所在地方黨委的協(xié)調會(huì )商機制，探索推進(jìn)在干部培育、管理、監督等方面的深度合作，構建全方位、多層次的稅務(wù)人才培養體系。
2.提升資源配置效率?？茖W(xué)分析稅收征管服務(wù)資源狀況，全面梳理稅費征管服務(wù)事項，健全崗位責任體系，優(yōu)化人力資源配置。調優(yōu)配強風(fēng)險管理、稅費分析、大數據應用、稅務(wù)稽查、稅收信息化等領(lǐng)域力量。
3.強化稅收征管經(jīng)費保障。嚴格執行稅務(wù)部門(mén)經(jīng)費保障實(shí)施辦法，做好稅收征管經(jīng)費保障工作。
4.提升績(jì)效考核評價(jià)。在實(shí)現稅務(wù)執法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監管行為全過(guò)程記錄和數字化智能歸集基礎上，推動(dòng)實(shí)現績(jì)效管理自動(dòng)化考評，促進(jìn)工作質(zhì)效持續提升。
三、組織實(shí)施
(一)加強組織領(lǐng)導
各級黨委、政府要加大對稅務(wù)部門(mén)依法依規征稅收費、落實(shí)減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面的支持力度，保障《意見(jiàn)》貫徹落實(shí)工作順利推進(jìn)。市稅務(wù)局要牽頭組織實(shí)施，加強協(xié)調溝通，積極研究解決工作推進(jìn)中遇到的重大問(wèn)題。
(二)加強跟蹤問(wèn)效
扎實(shí)開(kāi)展“精細服務(wù)”專(zhuān)項試點(diǎn)，適時(shí)開(kāi)展對《意見(jiàn)》落實(shí)情況的監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進(jìn)執法方式持續優(yōu)化、征管效能持續提升。健全激勵和問(wèn)責機制，對擔當作為、作出突出貢獻的，及時(shí)褒獎鼓勵;對工作不力、進(jìn)度遲緩的，依規嚴肅問(wèn)責。健全容錯糾錯機制，切實(shí)為敢于擔當的干部撐腰鼓勁，激勵廣大干部積極投身改革。
(三)加強宣傳引導
相關(guān)部門(mén)要做好宣傳引導，準確解讀便民利企政策措施，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，正確引導社會(huì )預期，營(yíng)造良好輿論氛圍。通過(guò)“創(chuàng )先爭優(yōu)”等多種形式，全面展示稅收征管改革成效，推出一批創(chuàng )新項目、梳理一批先進(jìn)典型，營(yíng)造創(chuàng )新突破、比學(xué)趕超的濃厚氛圍。
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