河南省國家稅務(wù)局2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報溫馨提醒[二]

河南省國家稅務(wù)局2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報溫馨提醒[二]

尊敬的納稅人：

為了有助于您做好2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，提高新企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報的準確性，我們設計了部分申報表的填報模板，請參考。對上述報表的填報口徑及政策解釋?zhuān)堃袁F行法律法規和國家稅務(wù)總局文件規定為準。

 

河南省國家稅務(wù)局

2015年5月7日

 

附：

企業(yè)所得稅年度申報溫馨提醒(二)
 

一、一般企業(yè)有納稅調整事項的年度申報表填報實(shí)例：

例:某市A公司，成立于2012年12月底，主要經(jīng)營(yíng)：化工產(chǎn)品生產(chǎn)與銷(xiāo)售，注冊資本：100萬(wàn)元；法人代表：王XX；股東：王XX占80%、李X占20%；該公司執行企業(yè)會(huì )計準則，2014年全年平均資產(chǎn)3200萬(wàn)元，平均職工42人， 2014年度已預繳稅款12000元。該公司2014年主要經(jīng)營(yíng)情況如下：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入750萬(wàn)元、銷(xiāo)售成本660.8萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加26.3萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入20000元（銷(xiāo)售材料）；其他業(yè)務(wù)成本12000元；營(yíng)業(yè)外支出為2000元，其中環(huán)保罰款500元。2014年利潤總額80800元。

2、全年計提應付工資85000元，并全部發(fā)放；本年發(fā)生職工福利費支出25000元；本年沒(méi)有發(fā)生工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

3、管理費用250000元；其中，業(yè)務(wù)招待費100000元、辦公費35000元、差旅費18000元、租賃費1000元，修理費65000元、職工薪酬31000元。

4、銷(xiāo)售費用300000元，其中，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費160000元，銷(xiāo)售人員工資140000。財務(wù)費用4200元。

5、房屋建筑物的期末原值2420000元，全年計提折舊80667元，累計計提折舊161334元；機器設備的原值1650000元，全年計提折舊108200，累計計提折舊216400元；

6、以前年度虧損。2013年虧損28000元。

1、填報時(shí)應該注意的事項：

⑴職工福利費支出25000元，稅前扣除限額為85000*0.14=11900元，應納稅調增13100元。

⑵業(yè)務(wù)招待費支出100000元，稅前扣除限額為7520000*0.5%與100000*0.6的孰小值，為7520000*0.5%=37600元，應納稅調增62400元。

⑶廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出160000元，稅前扣除限額為7520000*0.15=1128000元，不需要做納稅調整。

⑷資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)的會(huì )計折舊、攤銷(xiāo)額與稅收沒(méi)有差異，不需要做納稅調整。

⑸環(huán)保罰款500元不允許稅前扣除，應納稅調增500元。

⑹可以彌補2013年度虧損28000元。

2、填表示例（點(diǎn)擊下載）

本文關(guān)鍵詞： 河南省國家稅務(wù)局, 2014年度, 企業(yè)所得稅匯算清繳, 申報, 溫馨提醒

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