稅總發(fā)〔2016〕99號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人分級分類(lèi)管理辦法〉的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人分級分類(lèi)管理辦法〉的通知》

稅總發(fā)〔2016〕99號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,局內各單位:

按照《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“對納稅人實(shí)施分類(lèi)分級管理”的要求，國家稅務(wù)總局制定了《納稅人分類(lèi)分級管理辦法》，現印發(fā)給你們，請遵照執行。執行中遇有問(wèn)題和有關(guān)建議，請及時(shí)反饋至國家稅務(wù)總局（征管和科技發(fā)展司）。
 

國家稅務(wù)總局

2016年6月28日
 

納稅人分類(lèi)分級管理辦法

第一章  總  則

第一條  為切實(shí)轉變稅收征管方式，提高稅法遵從度和納稅人滿(mǎn)意度，降低稅收流失率和征納成本，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，結合征管工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條  分類(lèi)分級管理是在保持稅款入庫級次不變的前提下，對納稅人和涉稅事項進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，對稅務(wù)機關(guān)各層級、各部門(mén)管理職責進(jìn)行合理劃分，運用風(fēng)險管理的理念和方法，依托現代信息技術(shù)，提升部分復雜涉稅事項的管理層級，將有限的征管資源配置于稅收風(fēng)險或稅收集中度高的納稅人，實(shí)施規范化、專(zhuān)業(yè)化、差異化管理的稅收征管方式。

第三條  分類(lèi)分級管理應當遵循專(zhuān)業(yè)分工、監督制約、依法征管、科學(xué)效能的原則。

第四條  各級稅務(wù)機關(guān)是實(shí)施分類(lèi)分級管理的主體，應當落實(shí)管理責任，加強協(xié)作溝通，防范管理漏洞，逐步實(shí)現固定管戶(hù)向分類(lèi)分級管戶(hù)、無(wú)差別管理向差異化管理、事前審核向事中事后監管、經(jīng)驗管理向大數據管理的轉變。
 

第二章 納稅人分類(lèi)

第五條  本辦法所稱(chēng)納稅人包括企業(yè)納稅人和個(gè)人納稅人。其中企業(yè)納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他取得收入的組織，個(gè)人納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)和自然人。

第六條  企業(yè)納稅人分類(lèi)以規模和行業(yè)為主，兼顧特定業(yè)務(wù)類(lèi)型。

第七條  企業(yè)納稅人按規模分為大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)和一般稅源企業(yè)。

大企業(yè)專(zhuān)指稅務(wù)總局確定并牽頭管理的、資產(chǎn)或納稅規模達到一定標準的企業(yè)集團；

重點(diǎn)稅源企業(yè)是指省以下稅務(wù)機關(guān)牽頭管理的、資產(chǎn)或納稅規模達到一定標準的企業(yè)納稅人，具體標準由省稅務(wù)機關(guān)確定；

一般稅源企業(yè)是指除大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)以外的企業(yè)納稅人。

第八條  省以下稅務(wù)機關(guān)可按《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》國家標準劃分企業(yè)納稅人類(lèi)型；或根據管理需要和稅務(wù)總局有關(guān)職能部門(mén)工作要求，對特定業(yè)務(wù)企業(yè)納稅人實(shí)施分類(lèi)管理。

第九條  個(gè)體工商戶(hù)原則上比照一般稅源企業(yè)管理。

第十條  自然人分類(lèi)以收入和資產(chǎn)為主，兼顧特定管理類(lèi)型。

第十一條   自然人按照收入和資產(chǎn)分為高收入、高凈值自然人和一般自然人。

高收入、高凈值自然人是指稅務(wù)總局確定的、收入或資產(chǎn)凈值超過(guò)一定額度的自然人；

一般自然人是指除高收入、高凈值自然人以外的自然人。

第十二條   省以下稅務(wù)機關(guān)可根據管理需要和稅務(wù)總局有關(guān)職能部門(mén)工作要求，確定本級高收入、高凈值自然人以及特定管理類(lèi)型自然人，實(shí)施分類(lèi)管理。

第十三條   納稅人分類(lèi)在保持基本穩定的前提下，根據稅源發(fā)展變化情況實(shí)行動(dòng)態(tài)調整，調整期限一般以納稅年度為單位。
 

第三章 涉稅事項分類(lèi)
 

第十四條   涉稅事項是指與納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)和稅務(wù)機關(guān)實(shí)施稅收管理相關(guān)的事項。

第十五條   涉稅事項分為納稅服務(wù)事項、基礎管理事項、風(fēng)險管理事項和法制事務(wù)事項。

第十六條   納稅服務(wù)事項是指《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》規定依納稅人申請由稅務(wù)機關(guān)受理的涉稅事項，主要包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理、宣傳咨詢(xún)、權益維護等事項。

第十七條   基礎管理事項是稅務(wù)機關(guān)依職權發(fā)起的日常管理事項，主要包括數據采集、戶(hù)籍管理、審查核實(shí)、稅源調查、外部協(xié)作、委托代征、納稅擔保、稅收保全、強制執行、稅務(wù)行政處理和處罰等事項。

第十八條   風(fēng)險管理事項是指圍繞分析確認納稅人稅法遵從狀況而開(kāi)展的稅收管理事項，主要包括數據集中管理、風(fēng)險管理規劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險任務(wù)管理、風(fēng)險應對、風(fēng)險應對過(guò)程監控、效果評價(jià)、風(fēng)險分析工具設計維護等事項。其中數據集中管理主要包括數據存儲、數據加工、數據交換、數據調度等事項；風(fēng)險應對主要包括風(fēng)險提示提醒、納稅評估（或稅務(wù)審計、反避稅調查，下同）、稅務(wù)稽查事項。

第十九條   法制事務(wù)事項是指與稅收法制工作直接相關(guān)的涉稅事項，主要包括政策法規管理、爭議處理、重大稅收案件審理等事項。
 

第四章 分級管理職責
 

第二十條   一般稅源企業(yè)和一般自然人主要由縣稅務(wù)機關(guān)負責管理，大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)和高收入高凈值自然人由各級稅務(wù)機關(guān)分級負責管理。

第二十一條  納稅服務(wù)事項和基礎管理事項主要由縣稅務(wù)機關(guān)負責管理，風(fēng)險管理事項和法制事務(wù)事項由各級稅務(wù)機關(guān)分級負責管理。

第二十二條  稅務(wù)總局主要負責全國性的數據采集、數據集中管理、風(fēng)險管理規劃、風(fēng)險任務(wù)管理、風(fēng)險應對過(guò)程監控、效果評價(jià)、風(fēng)險分析工具設計維護；組織實(shí)施區域性、行業(yè)性的稅收風(fēng)險分析；組織實(shí)施大企業(yè)、高收入高凈值自然人等納稅人的稅收風(fēng)險分析；組織實(shí)施具有全國重大影響的反避稅調查和稅收違法案件查處；組織實(shí)施全國稅務(wù)稽查隨機抽查工作；負責全國性政策法規管理和重大稅收案件審理；其他應當由稅務(wù)總局承擔的事項。

第二十三條  省稅務(wù)機關(guān)主要負責本級數據采集、數據集中管理、風(fēng)險管理規劃、風(fēng)險任務(wù)管理、風(fēng)險應對過(guò)程監控、效果評價(jià)、風(fēng)險分析工具設計維護；負責本級重點(diǎn)稅源企業(yè)和區域性、行業(yè)性的稅收風(fēng)險分析；協(xié)助稅務(wù)總局開(kāi)展大企業(yè)、高收入高凈值自然人等納稅人的稅收風(fēng)險分析；負責本級高收入高凈值自然人以及特定管理類(lèi)型自然人的稅收風(fēng)險分析；負責稅務(wù)總局推送和本級確定風(fēng)險任務(wù)的應對工作；負責轄區內政策法規管理和重大稅收案件審理；其他應當由省稅務(wù)機關(guān)承擔的事項。

第二十四條  市稅務(wù)機關(guān)主要負責本級數據采集、風(fēng)險任務(wù)管理；負責本級重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險分析；協(xié)助省稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展稅收風(fēng)險分析；負責省稅務(wù)機關(guān)推送和本級確定風(fēng)險任務(wù)的應對工作；負責轄區內政策法規管理和重大稅收案件審理；其他應當由市稅務(wù)機關(guān)承擔的事項。

第二十五條  縣稅務(wù)機關(guān)主要負責納稅服務(wù)事項、基礎管理事項；協(xié)助市稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展稅收風(fēng)險分析；負責市稅務(wù)機關(guān)推送風(fēng)險任務(wù)的應對工作；負責本級重點(diǎn)稅源企業(yè)、一般稅源企業(yè)、一般自然人的風(fēng)險管理；負責納稅擔保、稅收保全、強制執行、稅務(wù)行政處理和處罰工作；其他應當由縣稅務(wù)機關(guān)承擔的事項。

第二十六條  具備較高信息化建設水平、較強數據獲取能力等條件的地區，可以適當提升風(fēng)險分析識別和風(fēng)險任務(wù)管理的層級，提高專(zhuān)業(yè)化管理水平。
 

第五章 部門(mén)管理職責
 

第二十七條  各級稅務(wù)機關(guān)應當按照部門(mén)職責專(zhuān)業(yè)化的要求，明確各部門(mén)涉稅事項管理職責，合理劃分業(yè)務(wù)邊界，做到職責清晰、分工明確、銜接順暢。

第二十八條  稅務(wù)總局各職能部門(mén)側重于涉稅事項的政策、制度、標準、規范制定和監督，省以下稅務(wù)機關(guān)各職能部門(mén)側重于涉稅事項的政策、制度、標準、規范貫徹和落實(shí)。

第二十九條  納稅服務(wù)部門(mén)主要負責《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》明確的納稅服務(wù)事項，以及納稅服務(wù)過(guò)程中發(fā)現的或風(fēng)險應對任務(wù)安排的風(fēng)險提示提醒等事項。

第三十條  征管科技部門(mén)主要負責對基礎管理事項和風(fēng)險管理事項實(shí)施統籌管理。

單獨設立風(fēng)險管理或數據管理牽頭部門(mén)的地區，其風(fēng)險管理事項或數據集中管理事項由該部門(mén)承擔。

第三十一條  稅種管理部門(mén)（含國際稅收管理部門(mén)）主要負責特定業(yè)務(wù)的基礎管理事項，以及分稅種的政策法規管理、數據采集、風(fēng)險分析識別和風(fēng)險分析工具設計維護等事項。

第三十二條  大企業(yè)稅收管理部門(mén)主要負責對大企業(yè)或本級重點(diǎn)稅源企業(yè)的個(gè)性化納稅服務(wù)、數據采集、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險應對過(guò)程監控、效果評價(jià)和風(fēng)險分析工具設計維護等事項。

第三十三條  稅源管理部門(mén)主要負責基礎管理、納稅評估、納稅擔保、稅收保全、強制執行、稅務(wù)行政處理和處罰，以及日常管理過(guò)程中發(fā)現的或風(fēng)險應對任務(wù)安排的風(fēng)險提示提醒等事項。

省以下稅務(wù)機關(guān)應當適應分類(lèi)分級管理需要，逐步推進(jìn)直屬機構和全職能分局（所）的職能轉變，按納稅人規模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)類(lèi)型或涉稅事項類(lèi)別等設置稅源管理機構，實(shí)施專(zhuān)業(yè)化管理。

第三十四條  稅務(wù)稽查部門(mén)主要負責涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為的查處，稅務(wù)稽查隨機抽查工作的組織實(shí)施，以及圍繞案件查處開(kāi)展的納稅擔保、稅收保全、強制執行、稅務(wù)行政處理和處罰等事項。

第三十五條  政策法規部門(mén)主要負責綜合性的政策法規管理、爭議處理等事項，承擔重大案件審理委員會(huì )辦公室職責。

第三十六條  省以下稅務(wù)機關(guān)可以根據管理需要，對有關(guān)部門(mén)管理職責進(jìn)行優(yōu)化整合，提高對涉稅事項的管理效能。
 

第六章 組織實(shí)施

第三十七條  各級稅務(wù)機關(guān)應當按照《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》《全國稅收征管規范》等相關(guān)稅收管理規范的要求，在優(yōu)化納稅服務(wù)的同時(shí)，重點(diǎn)加強事中事后管理。

第三十八條  各級稅務(wù)機關(guān)應當做好基礎管理事項的統籌管理，以及與風(fēng)險應對事項的整合銜接，提高管理效率，減少對納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干擾。

第三十九條  各級稅務(wù)機關(guān)應當依法做好法制事務(wù)事項管理，維護稅法權威，維護納稅人合法權益。

第四十條  各級稅務(wù)機關(guān)應當全面推行稅收風(fēng)險管理，組建專(zhuān)業(yè)化工作團隊，加強對納稅人稅法遵從狀況的分析和應對，切實(shí)減少稅收流失，提高征管效能。

稅收風(fēng)險管理的組織實(shí)施，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅收風(fēng)險管理工作的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2014〕105號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強稅收風(fēng)險管理工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕54號）等有關(guān)規定和要求執行。

第四十一條  各級稅務(wù)機關(guān)應當加強風(fēng)險應對事項的規范化建設，依法規范風(fēng)險應對的工作流程、執法要求、證據采集和文書(shū)使用。

第四十二條  大企業(yè)、高收入高凈值自然人的稅收風(fēng)險管理，以稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)為主開(kāi)展風(fēng)險分析識別，以省、市、縣稅務(wù)機關(guān)為主開(kāi)展風(fēng)險應對。

省重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險管理，以省、市稅務(wù)機關(guān)為主開(kāi)展風(fēng)險分析識別，省、市、縣稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展風(fēng)險應對。

市、縣重點(diǎn)稅源企業(yè)由各地結合當地稅源特點(diǎn)，靈活運用風(fēng)險管理流程，因地制宜開(kāi)展稅收風(fēng)險管理。

一般稅源企業(yè)和一般自然人的稅收風(fēng)險管理，主要由縣稅務(wù)機關(guān)按照便利納稅人、集約化征管的要求，靈活組織實(shí)施。

第四十三條  各級稅務(wù)機關(guān)應當將風(fēng)險應對結果作為組織開(kāi)展納稅信用評價(jià)、出口企業(yè)類(lèi)別管理、稅務(wù)稽查分類(lèi)管理等工作的重要依據。
 

第七章 保障措施
 

第四十四條  稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)應當充分運用現代信息技術(shù)，整合各類(lèi)信息系統，推動(dòng)系統間互聯(lián)互通，統一數據標準口徑，加強數據質(zhì)量管理，完善風(fēng)險管理平臺和風(fēng)險分析工具，提高分類(lèi)分級管理的信息化水平。

第四十五條  各級稅務(wù)機關(guān)應當加強與有關(guān)單位和部門(mén)的涉稅信息共享，建立健全信息獲取的制度機制，為分類(lèi)分級管理提供有力數據支撐。

第四十六條  各級稅務(wù)機關(guān)應當按照機構編制有關(guān)規定和分類(lèi)分級管理要求，積極穩妥推進(jìn)征管機構職能轉變，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)現人力資源向征管一線(xiàn)傾斜。

第四十七條  各級稅務(wù)機關(guān)在推行分類(lèi)分級管理過(guò)程中，應當全面加強國稅機關(guān)和地稅機關(guān)之間的協(xié)作溝通，稅務(wù)機關(guān)內部應當建立縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、整體協(xié)調的工作機制，提高管理效率。

第四十八條  各級稅務(wù)機關(guān)應當切實(shí)轉變組織收入工作思路，合理確定收入增長(cháng)目標，更加注重收入質(zhì)量管理，保障分類(lèi)分級管理順利推進(jìn)。
 

第八章 附  則
 

第四十九條  省稅務(wù)機關(guān)可根據本辦法制定具體實(shí)施辦法。

第五十條  稅務(wù)總局各職能部門(mén)可結合主管業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，根據本辦法制定該業(yè)務(wù)領(lǐng)域內的分類(lèi)分級管理措施。

第五十一條  本辦法由稅務(wù)總局負責解釋。

第五十二條  本辦法自發(fā)布之日起施行。

本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā), 國家稅務(wù)總局, 納稅人, 分級, 分類(lèi), 管理辦法, 通知

本文鏈接：http://www.jumpstarthappiness.com/shuishounews/20205.html