晉會(huì )協(xié)〔2020〕9號《山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )業(yè)務(wù)輔導制度（修訂）〉的通知》

《山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )業(yè)務(wù)輔導制度（修訂）〉的通知》






晉會(huì )協(xié)〔2020〕9號

各會(huì )計師事務(wù)所：

為提升協(xié)會(huì )對會(huì )計師事務(wù)所的服務(wù)水平，更好地發(fā)揮業(yè)務(wù)輔導工作的作用，山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )特對《山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )業(yè)務(wù)輔導制度》進(jìn)行了修訂?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。




附件：山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )業(yè)務(wù)輔導制度(修訂)




 

山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2020年3月31日

山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )業(yè)務(wù)輔導制度（修訂）

第一條 為幫助和扶持我省中小會(huì )計師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所)規范發(fā)展，夯實(shí)中小事務(wù)所的發(fā)展基礎，不斷實(shí)現管理創(chuàng )新、技術(shù)創(chuàng )新和服務(wù)創(chuàng )新，充分發(fā)揮中小事務(wù)所的獨特優(yōu)勢和重要作用。同時(shí)為提升服務(wù)能力、優(yōu)化服務(wù)水平，實(shí)現協(xié)會(huì )對事務(wù)所服務(wù)水平，事務(wù)所對服務(wù)對象、市場(chǎng)主體的服務(wù)水平的“雙提高”，根據《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于規范和發(fā)展中小會(huì )計師事務(wù)所的意見(jiàn)》等有關(guān)要求，結合我省注冊會(huì )計師行業(yè)工作實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)業(yè)務(wù)輔導，是指協(xié)會(huì )利用行業(yè)專(zhuān)家資源，通過(guò)查閱、分析、詢(xún)問(wèn)、講解等方法，在為事務(wù)所答疑解惑的同時(shí)，指出事務(wù)所在遵守執業(yè)準則、質(zhì)量控制準則和職業(yè)道德守則等方面存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，督促和幫助事務(wù)所糾正違規行為，提高執業(yè)質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的專(zhuān)業(yè)指導工作。

第三條 業(yè)務(wù)輔導應當秉持服務(wù)會(huì )員的宗旨，堅持幫扶、指導、監督與教育相結合的原則。

第四條 業(yè)務(wù)輔導由協(xié)會(huì )秘書(shū)處負責組織實(shí)施。

第五條 業(yè)務(wù)輔導對象為：

(一)日常監管過(guò)程中發(fā)現的業(yè)務(wù)質(zhì)量不高、風(fēng)險意識不強的事務(wù)所；

(二)主動(dòng)提出需要輔導的事務(wù)所；

(三)根據工作總體安排列入輔導范圍的事務(wù)所。

第六條 業(yè)務(wù)輔導可多種方式并舉，如借助網(wǎng)絡(luò )平臺、深入實(shí)地輔導、開(kāi)展所內座談、進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓、提供專(zhuān)家答疑等多種方式。

第七條 輔導內容包括：

(一)被輔導人的專(zhuān)業(yè)需求和業(yè)務(wù)疑問(wèn)；

(二)日常監管和輔導過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，如被輔導人違反執業(yè)準則、質(zhì)量控制準則和職業(yè)道德守則的具體行為，以及違規行為違反法律法規的名稱(chēng)及具體內容條款等；

(三)幫助分析出現問(wèn)題或造成違規行為的原因；

(四)告知問(wèn)題或違規行為所造成的危害后果；

(五)指出改正問(wèn)題和違規行為的方法及補救措施。

第八條 業(yè)務(wù)輔導后續處理

(一)輔導人員在實(shí)施業(yè)務(wù)輔導過(guò)程中，要向被輔導對象指出在遵守執業(yè)準則、質(zhì)量控制準則和職業(yè)道德守則等方面存在的問(wèn)題，分析違規原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)。對輔導中發(fā)現問(wèn)題較大的事務(wù)所，出具《管理建議書(shū)》，敦促其停止或改正違規行為并消除危害后果。

(二)被輔導對象應根據《管理建議書(shū)》制定具體可行的整改措施，向協(xié)會(huì )報送整改報告。

(三)如發(fā)現被輔導對象存在違規事實(shí)，但整改不力的，協(xié)會(huì )將根據《山西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )談話(huà)提醒制度》給予誡勉談話(huà)或出具警示函；達到懲戒條件的，應將被輔導對象存在的違規事實(shí)提請懲戒委員會(huì )審議，給予行業(yè)懲戒。

第九條 輔導人員由協(xié)會(huì )秘書(shū)處人員和行業(yè)專(zhuān)家組成。

第十條 輔導人員在業(yè)務(wù)輔導過(guò)程中應積極為被輔導對象提供服務(wù)，認真聽(tīng)取其意見(jiàn)或建議，加強專(zhuān)業(yè)指導，對問(wèn)題較大的事務(wù)所，認真督促和幫助其完成整改。

第十一條 輔導人員應加強業(yè)務(wù)學(xué)習，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平，做好業(yè)務(wù)輔導工作。同時(shí)，根據工作需要，逐步建立完善業(yè)務(wù)輔導專(zhuān)家庫。利用專(zhuān)家庫的力量，服務(wù)于會(huì )員個(gè)性化的輔導需求。

第十二條 輔導工作中應書(shū)面詳細記錄業(yè)務(wù)輔導過(guò)程，對形成的業(yè)務(wù)輔導工作底稿進(jìn)行編號、分類(lèi)和整理歸檔。

第十三條 本制度從發(fā)布之日起實(shí)施。

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