渝稅發(fā)〔2019〕96號《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局重慶市科學(xué)技術(shù)局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展若干措施的通知》

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局重慶市科學(xué)技術(shù)局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展若干措施的通知





渝稅發(fā)〔2019〕96號

各區縣（自治縣）稅務(wù)局、科技局，重慶市稅務(wù)局各派出機構：

為深入實(shí)施減稅降費政策措施，推動(dòng)市政府以大數據智能化為引領(lǐng)的創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略行動(dòng)計劃落實(shí)，進(jìn)一步發(fā)揮稅收對科技創(chuàng )新的激勵作用，增強企業(yè)研發(fā)創(chuàng )新能力，激發(fā)科技人才創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新活力，加快培育和完善創(chuàng )新生態(tài)，經(jīng)國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局、重慶市科學(xué)技術(shù)局共同研究，就落實(shí)稅收政策服務(wù)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略，提出如下意見(jiàn)：

一、強化政策輔導，提升科技創(chuàng )新政策知曉度

（一）適時(shí)梳理政策。稅務(wù)部門(mén)根據科技型企業(yè)、科研機構、創(chuàng )新型園區、科技人才、科技成果轉化等事項，按稅種、類(lèi)型和企業(yè)需求分門(mén)別類(lèi)梳理國家支持科技創(chuàng )新的稅收政策，適時(shí)歸集、修訂和發(fā)布創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展稅收政策指引，對政策優(yōu)惠方式、優(yōu)惠條件、辦理手續等進(jìn)行全面集成，統一政策落實(shí)口徑，解答常見(jiàn)問(wèn)題，引導符合條件的企業(yè)享受政策，激發(fā)企業(yè)創(chuàng )新活力。

（二）及時(shí)開(kāi)展政策宣傳。各級稅務(wù)、科技部門(mén)要凝聚工作合力，立體式、全方位、多渠道開(kāi)展支持科技創(chuàng )新的稅收政策宣傳，確保政策應知盡知。各區縣稅務(wù)部門(mén)要在辦稅服務(wù)廳公布有關(guān)稅收優(yōu)惠政策及辦稅程序，并將有關(guān)稅收政策指引編印成冊（或電子書(shū)）推送廣大科技型企業(yè)和科研單位。各級科技部門(mén)要充分利用科技行業(yè)主管優(yōu)勢，通過(guò)各種渠道、平臺，及時(shí)將政策指引推送相關(guān)企業(yè)，擴大宣傳范圍，提升政策適用面。兩部門(mén)應充分利用咨詢(xún)窗口、網(wǎng)站答疑、服務(wù)熱線(xiàn)等形式，為科技型企業(yè)解疑釋惑，深化宣傳效果。

（三）精準開(kāi)展政策輔導。各級稅務(wù)部門(mén)要充分運用納稅人學(xué)堂、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、新媒體等載體，專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展面向科技型企業(yè)的政策輔導，幫助科技型企業(yè)辦稅人員全面掌握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，熟練掌握業(yè)務(wù)的辦理流程，提高辦稅效率。各級科技部門(mén)，要利用行業(yè)主管優(yōu)勢，梳理重點(diǎn)優(yōu)惠對象，將稅收優(yōu)惠政策輔導納入業(yè)務(wù)培訓內容，對重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)題輔導，引導納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)政策。

二、強化政策落實(shí)，增強企業(yè)創(chuàng )新活力

（四）促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展?？萍疾块T(mén)牽頭加強高新技術(shù)企業(yè)培育和認定工作，大力支持互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)企業(yè)提檔升級為高新技術(shù)企業(yè)。稅務(wù)部門(mén)對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，依法減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損，結轉年限按規定延長(cháng)至10年。

（五）促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展創(chuàng )新活動(dòng)。各級稅務(wù)、科技部門(mén)要加強工作銜接，形成工作合力，優(yōu)化企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策辦理流程，引導企業(yè)規范研發(fā)項目管理和費用歸集，確保政策落實(shí)、落細、落地。稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，及時(shí)提醒企業(yè)按照《科技部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實(shí)工作的通知》（國科發(fā)〔2017〕211號文件）規定的流程，使用市科技局開(kāi)發(fā)的“重慶市科技型企業(yè)系統—加計扣除異議項目鑒定”子系統，進(jìn)行網(wǎng)上鑒定（特殊情況除外）。對企業(yè)承擔的省部級（含）以上科研項目，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項目，稅務(wù)部門(mén)不再要求進(jìn)行鑒定，持續發(fā)揮好研發(fā)費用加計扣除政策對企業(yè)研發(fā)的普惠支持作用 。

（六）促進(jìn)新型園區建設?？萍疾块T(mén)定期將省級及以上科技孵化器、大學(xué)科技園、備案眾創(chuàng )空間等名單上傳科技部，并通過(guò)科技部火炬中心網(wǎng)站公布。稅務(wù)部門(mén)會(huì )同科技部門(mén)做好對相關(guān)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣傳和輔導，提示符合條件企業(yè)申報享受，不折不扣落實(shí)好免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、增值稅等稅收優(yōu)惠政策。市科技局將重慶高新區（重慶科學(xué)城）范圍內的研發(fā)費加計扣除研發(fā)項目異議鑒定、技術(shù)合同登記備案、先進(jìn)服務(wù)業(yè)認定等權限下放到重慶高新區（重慶科學(xué)城），高新區稅務(wù)局對通過(guò)鑒定、備案、認定的企業(yè)，及時(shí)落實(shí)政策，提升納稅人獲得感。

（七）促進(jìn)科技成果轉讓?？萍疾块T(mén)按季向稅務(wù)部門(mén)提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同認定審核企業(yè)名單，稅務(wù)部門(mén)會(huì )同科技部門(mén)積極做好對相關(guān)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣傳和輔導，嚴格落實(shí)好技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。兩部門(mén)適時(shí)互通各自掌握的科技成果轉讓、獎勵、投資信息，精準輔導企業(yè)享受與科技成果轉化、轉讓、投資和獎勵相關(guān)的個(gè)人所得稅政策。

（八）促進(jìn)科技人才支撐?？萍疾块T(mén)要鼓勵各類(lèi)創(chuàng )新企業(yè)通過(guò)股權、期權、分紅等激勵方式，調動(dòng)科研人員創(chuàng )新積極性。稅務(wù)部門(mén)要整合科技人才政策，簡(jiǎn)化政策申報程序，強化股權激勵和技術(shù)入股等個(gè)人所得稅政策的兌現和落實(shí)。對非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，采用備案制，實(shí)行遞延繳納個(gè)人所得稅。對上市公司授予個(gè)人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，在稅務(wù)機關(guān)備案后，個(gè)人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內繳納個(gè)人所得稅。

三、健全工作機制，營(yíng)造良好的創(chuàng )新生態(tài)

（九）加強政策數據交換。兩部門(mén)應完善工作溝通機制，促進(jìn)數據和信息資源共享，及時(shí)掌握稅收政策落實(shí)情況和科技創(chuàng )新動(dòng)態(tài)。稅務(wù)、科技部門(mén)適時(shí)交換高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)以及技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)相關(guān)數據。兩部門(mén)每季度召開(kāi)一次聯(lián)席會(huì )議，就備案或享受科技孵化器、大學(xué)科技園、備案眾創(chuàng )空間政策的情況，技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同認定情況，科技成果轉化、轉讓、投資和獎勵信息的情況，通報、交換意見(jiàn)，厘清政策口徑，開(kāi)展數據分析，以數據為基礎，精準輔導企業(yè)落實(shí)政策，不斷提高政策覆蓋面。

（十）加強政策落實(shí)后續監管?，F行稅收優(yōu)惠政策基本采用企業(yè)“自行判斷、自行申報、相關(guān)資料留存備查”的方式辦理?？萍疾块T(mén)應及時(shí)牽頭開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)認定工作，加快技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同認定審核，確保全市科技創(chuàng )新企業(yè)及時(shí)取得享受政策的資格，降低企業(yè)享受政策的稅務(wù)風(fēng)險。對取得認定資格的企業(yè)，兩部門(mén)應共同開(kāi)展后續監管，督促企業(yè)規范財務(wù)管理，提高企業(yè)享受政策的認知度和獲得感。兩部門(mén)結合高新技術(shù)企業(yè)認定、落實(shí)研發(fā)費用加計扣除等工作，共同開(kāi)展調查研究，評估政策執行效應，及時(shí)反饋政策執行的問(wèn)題與建議，不斷優(yōu)化稅收支持科技創(chuàng )新企業(yè)發(fā)展的管理方式。

（十一）加強科技型企業(yè)稅收信用體系建設。兩部門(mén)聯(lián)合完善科技型企業(yè)誠信激勵、失信懲戒的納稅信用管理服務(wù)機制，科學(xué)評定科技型企業(yè)信用等級，對不同等級的科技型企業(yè)實(shí)施分類(lèi)管理和服務(wù)。充分發(fā)揮納稅信用評價(jià)功能，將科技型企業(yè)的稅收信息納入稅銀互動(dòng)，降低科技型企業(yè)融資負擔，助力企業(yè)發(fā)展。

（十二）加強規范稅收執法行為。兩部門(mén)聯(lián)合探索編制科技政策落實(shí)責任清單，規范政策落實(shí)各環(huán)節執法行為，逐步向社會(huì )公布政策落實(shí)清單，自覺(jué)接受科技型企業(yè)和社會(huì )監督。對科技型企業(yè)，除舉報等違法線(xiàn)索明顯的案件外，稅務(wù)機關(guān)一律運用稅收大數據開(kāi)展評估分析發(fā)現稅收風(fēng)險后，再采取稅務(wù)檢查措施。對科技型企業(yè)因判定失誤而錯享政策的，及時(shí)提醒企業(yè)更正申報，消除企業(yè)不敢享受的顧慮，有效降低企業(yè)享受政策風(fēng)險，減少企業(yè)涉稅成本。

（十三）加強政策落實(shí)督查。各級稅務(wù)、科技部門(mén)要把落實(shí)科技創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)的各項稅收政策納入督查督辦范圍，壓實(shí)政策落實(shí)責任，通過(guò)日常執法檢查及重點(diǎn)執法檢查，切實(shí)保障科技創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)企業(yè)的合法利益。市稅務(wù)局、市科技局將對科技型企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠政策的情況適時(shí)開(kāi)展監督檢查，采取明察暗訪(fǎng)、專(zhuān)項督查等方式，堅決糾正優(yōu)惠政策落實(shí)不到位的問(wèn)題。將組成工作小組，分類(lèi)召開(kāi)座談會(huì )，充分聽(tīng)取企業(yè)意見(jiàn)，收集和解答有關(guān)問(wèn)題，提升政策落實(shí)時(shí)效，助力創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略實(shí)施。

各級稅務(wù)、科技部門(mén)要進(jìn)一步增強政策落實(shí)意識，不折不扣落實(shí)各項科技創(chuàng )新稅收優(yōu)惠政策，不因收入形勢嚴峻而使政策優(yōu)惠落空，不因征管難度加大而使政策執行受阻。要加強工作聯(lián)系和協(xié)調，加強科技創(chuàng )新的政策集成管理，不斷推出方便創(chuàng )新企業(yè)享受政策的工作措施，提升優(yōu)惠辦理時(shí)效，為創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)創(chuàng )造良好生態(tài)環(huán)境。對政策執行中出現的問(wèn)題和意見(jiàn)建議，請及時(shí)向重慶市稅務(wù)局、科技局反映。


附件：

1.促進(jìn)企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展稅收優(yōu)惠政策指引

2.智能制造產(chǎn)業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引

3.研發(fā)費用加計扣除稅收政策指引



 

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

重慶市科學(xué)技術(shù)局

2019年8月30日

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