湘政辦發(fā)〔2022〕64號《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈湖南省稅費精誠共治辦法（試行）〉的通知》

湖南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《湖南省稅費精誠共治辦法（試行）》的通知

湘政辦發(fā)〔2022〕64號

各市州、縣市區人民政府，省政府各廳委、各直屬機構：

《湖南省稅費精誠共治辦法（試行）》已經(jīng)省人民政府同意，現印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。

湖南省人民政府辦公廳

2022年12月8日

（此件主動(dòng)公開(kāi)）

湖南省稅費精誠共治辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為深入貫徹中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的要求，規范和加強稅費精誠共治，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會(huì )保險法》及《政府非稅收入管理辦法》等法律法規和有關(guān)規定，結合全省實(shí)際，制定本辦法（試行）。

第二條 縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和中央在湘有關(guān)單位，以及稅費共治關(guān)聯(lián)單位等依法依規開(kāi)展的稅費精誠共治，適用本辦法。國家法律法規另有規定的，從其規定。

本辦法所稱(chēng)稅費，是指各項稅收、社會(huì )保險費和非稅收入的總稱(chēng)。

本辦法所稱(chēng)稅費精誠共治，是指為優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，提高稅費征管水平、保障稅費及時(shí)足額入庫，稅費共治單位和稅費共治關(guān)聯(lián)單位在黨委和政府領(lǐng)導下，通過(guò)精誠合作與良性互動(dòng)，共同開(kāi)展稅費共治的各項工作。

本辦法所稱(chēng)稅費共治單位（以下統稱(chēng)共治單位），是指縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和中央在湘有關(guān)單位中所有參與稅費精誠共治的單位（含稅務(wù)部門(mén)）。

本辦法所稱(chēng)稅費共治關(guān)聯(lián)單位，是指在公共服務(wù)、行業(yè)管理和服務(wù)活動(dòng)中與稅費共治有關(guān)聯(lián)關(guān)系的單位，包括金融、保險、供水、供電、供氣、供熱、通信、民航、鐵路、道路客運等公共服務(wù)企業(yè)，涉稅涉費專(zhuān)業(yè)機構、行業(yè)協(xié)會(huì )等。

第三條 稅費精誠共治堅持以“思想共識、力量共聚、政策共研、機制共商、平臺共搭、標準共通、信息共享、財源共建、風(fēng)險共管、責任共擔”為目標，通過(guò)建立健全共治機制、完善制度保障、加強部門(mén)協(xié)作、創(chuàng )新改革舉措、強化大數據應用等措施，構建起“黨政領(lǐng)導、稅務(wù)主責、部門(mén)協(xié)作、社會(huì )協(xié)同、公眾協(xié)助、信息協(xié)力”的稅費精誠共治新格局，為推進(jìn)“三高四新”財源建設和湖南高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

第二章 組織保障

第四條 省稅務(wù)局會(huì )同省財政廳等部門(mén)，在“三高四新”財源建設工程議事協(xié)調機制的統籌下，設立省稅費精誠共治專(zhuān)項工作組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)共治專(zhuān)項工作組），成員由省級發(fā)展改革、公安、財政、稅務(wù)、政務(wù)管理服務(wù)及大數據等部門(mén)人員組成，負責推進(jìn)和落實(shí)稅費精誠共治工作，日常工作由省稅務(wù)局負責。

共治專(zhuān)項工作組根據工作需要明確共治單位，及時(shí)收集共治單位責任部門(mén)和聯(lián)絡(luò )員，暢通共治專(zhuān)項工作組與共治單位日常聯(lián)系與溝通渠道，建立健全涉稅涉費信息共享工作機制。

各市州、縣市區可根據工作需要，比照省稅費精誠共治專(zhuān)項工作組設立本級稅費精誠共治專(zhuān)項工作組。共治專(zhuān)項工作組和共治單位的職責及工作開(kāi)展等事宜，由相關(guān)單位協(xié)商確定。

全省各鄉鎮人民政府、街道辦事處、產(chǎn)業(yè)園區管委會(huì )要支持配合做好稅費精誠共治工作。

第五條 縣級以上人民政府要強化對稅費精誠共治的組織領(lǐng)導，協(xié)調解決稅費精誠共治中的重大問(wèn)題，為稅費精誠共治提供必要的場(chǎng)所和人力物力財力支持。

第六條 稅務(wù)部門(mén)在稅費精誠共治工作中發(fā)揮主責作用，財政部門(mén)積極配合。根據財源建設工程有關(guān)要求，稅務(wù)、財政等部門(mén)會(huì )同相關(guān)部門(mén)制定和落實(shí)工作機制。

第三章 部門(mén)協(xié)作

第七條 共治單位在稅費精誠共治工作中要加強協(xié)作，在涉稅涉費相關(guān)領(lǐng)域，深度開(kāi)展稅費共治。

（一）征管協(xié)作。共治單位要根據稅務(wù)部門(mén)稅費征管工作需要，定期聯(lián)合開(kāi)展涉稅涉費數據清理，夯實(shí)稅費征管基礎；要依法依規履行代扣代繳、代收代繳、代征代繳稅費，先稅后證、先稅后檢、先稅后注銷(xiāo)等協(xié)稅護稅職責；堅持稅費皆重，強化非稅、社保等管理部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)的協(xié)作管理；大力推進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理信息化，加快實(shí)現電子發(fā)票無(wú)紙化報銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲和核驗。

（二）監管協(xié)作。共治單位要加強情報交換、信息通報和執法聯(lián)動(dòng)，強化納稅繳費信用信息在財政資金安排、市場(chǎng)監管、公共資源交易、項目審批、招投標、融資、擔保、評先評優(yōu)等事項中的應用，創(chuàng )新探索納稅人繳費人聯(lián)合激勵與聯(lián)合懲戒工作機制，形成稅費監管合力；財政、司法、稅務(wù)以及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)要強化對涉稅涉費專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的聯(lián)合監管，督促涉稅涉費專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構嚴格按行業(yè)執業(yè)準則提供規范服務(wù)。

（三）司法協(xié)作。稅務(wù)部門(mén)與司法機關(guān)要加強協(xié)作配合，嚴格落實(shí)信息共享、案情通報、案件移送制度，實(shí)現行政執法與刑事司法依法對接。稅務(wù)部門(mén)應當及時(shí)將行政處罰案件信息、移送案件情況共享給司法機關(guān)，司法機關(guān)應當及時(shí)接收并反饋處理結果。司法機關(guān)依法作出不立案、不起訴、判決無(wú)罪或免予刑事處罰的案件，對相關(guān)當事人需要給予行政處罰的，應當向同級稅務(wù)部門(mén)提出意見(jiàn)、及時(shí)移送。公安部門(mén)要支持稅務(wù)稽查工作，依法強化涉稅涉費犯罪尤其是虛開(kāi)騙稅犯罪案件查辦力度，探索稅警實(shí)體化協(xié)作模式，以常駐派駐、合署辦公、聯(lián)合執法等形式，實(shí)現制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案；檢察機關(guān)履行法律監督職責，對于稅務(wù)部門(mén)應當依法移送涉嫌犯罪案件卻不移送、公安機關(guān)應當立案偵查卻不立案偵查的涉稅涉費案件，檢察機關(guān)要依法監督。發(fā)現負有稅務(wù)監管職責的行政部門(mén)及相關(guān)人員不依法履行職責，涉嫌職務(wù)違法或職務(wù)犯罪的，依紀依法依規移交有權部門(mén)處理；人民法院要深化對稅費領(lǐng)域審判實(shí)踐問(wèn)題的研究，加強在依法拍賣(mài)、財產(chǎn)執行、破產(chǎn)清算、經(jīng)濟合同糾紛案件等事項中的稅費征收協(xié)作，保障稅務(wù)部門(mén)依法行使撤銷(xiāo)權和代位權。

（四）國際稅收協(xié)作。稅務(wù)、海關(guān)、人民銀行、外匯、商務(wù)、發(fā)展改革、市場(chǎng)監管等部門(mén)要建立跨境稅源風(fēng)險管理機制，深化跨境交易涉稅信息共享，實(shí)現跨境投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險監控評估、聯(lián)合分析應對；要聚焦重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)，堅持需求導向和問(wèn)題導向，聯(lián)合推出集成式、個(gè)性化服務(wù)舉措，為高質(zhì)量“引進(jìn)來(lái)”和高水平“走出去”提供支撐。

（五）服務(wù)協(xié)作。共治單位要及時(shí)保障和支持稅費業(yè)務(wù)辦理，提供稅費優(yōu)惠政策、財政獎勵、社會(huì )保障、評先評優(yōu)等方面需要的涉稅涉費信息，并定期開(kāi)展相關(guān)政策聯(lián)合座談、宣講，準確解讀便民利企政策措施，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，正確引導社會(huì )預期；稅務(wù)、銀保監等部門(mén)要持續深化“銀稅互動(dòng)”，助力解決中小微企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題；稅務(wù)部門(mén)要充分運用信息技術(shù)手段自動(dòng)分析納稅人繳費人個(gè)性化需求，依法運用大數據精準推送優(yōu)惠政策信息。

（六）區域協(xié)作。探索建立長(cháng)株潭城市群征管協(xié)調機制，著(zhù)力執法標準統一、稅費監管聯(lián)動(dòng)、數據信息共享、執法結果互通等，推動(dòng)稅費征管互助，推進(jìn)稅務(wù)執法區域協(xié)同。

（七）其他稅費精誠共治所涉及的協(xié)作事項。

第八條 共治單位對稅務(wù)部門(mén)依法提出的稅費共治事項，在職能職責范圍內及時(shí)全面給予協(xié)作，不得無(wú)故拒絕、拖延；共治單位在執法和管理工作中涉及稅費共治事項需要稅務(wù)部門(mén)予以協(xié)作的，稅務(wù)部門(mén)應積極協(xié)作，不得無(wú)故拒絕、拖延。

第四章 社會(huì )協(xié)同

第九條 銀行等金融機構以及非銀行支付機構要協(xié)同稅務(wù)部門(mén)依法查詢(xún)納稅人、扣繳義務(wù)人及社會(huì )保險費欠費用人單位的賬戶(hù)余額、資金往來(lái)、電子支付等信息；協(xié)同稅務(wù)部門(mén)依法實(shí)施稅收保全、稅收強制執行等措施;協(xié)同稅務(wù)部門(mén)推進(jìn)社會(huì )保險費繳納及查詢(xún)渠道擴展，并定期對社會(huì )保險費待報解賬戶(hù)開(kāi)展對賬核實(shí)，確保及時(shí)足額入庫。

第十條 主管單位或行業(yè)管理部門(mén)要加強業(yè)務(wù)指導，強化行業(yè)自律管理，促進(jìn)行業(yè)協(xié)會(huì )、商會(huì )等社會(huì )組織在稅費精誠共治中發(fā)揮積極作用，及時(shí)反映各行業(yè)涉稅涉費合理訴求。稅務(wù)部門(mén)要完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，暢通訴求有效收集、快速響應和及時(shí)反饋渠道。

第十一條 司法、財政、稅務(wù)部門(mén)要強化對涉稅涉費專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的執業(yè)監管和行業(yè)監管，積極鼓勵涉稅涉費專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構為市場(chǎng)主體提供專(zhuān)業(yè)化、個(gè)性化稅費服務(wù)；對參與非法逃避繳納稅費以及為納稅人繳費人非法逃避稅費提供便利的，依據有關(guān)法律、行政法規的規定予以嚴肅處理。

第十二條 稅務(wù)、教育、司法等部門(mén)應相互配合，共同參與稅費聯(lián)合宣傳，普及稅費法律法規，持續深化青少年稅收法治教育，在全社會(huì )營(yíng)造依法納稅、誠信納稅的濃厚氛圍。

第十三條 稅務(wù)部門(mén)要拓展社會(huì )各界對稅收工作的監督渠道，建立特邀監察員制度，主動(dòng)接受人大、政協(xié)、納稅人、繳費人、新聞媒體和社會(huì )各界的評議和監督。

第十四條 要將納稅信用統籌納入社會(huì )信用體系建設，應用各類(lèi)市場(chǎng)主體和自然人的納稅信用信息，建立守信激勵和失信懲戒聯(lián)合機制，依法開(kāi)展聯(lián)合監管和聯(lián)合懲戒。

第五章 公眾協(xié)助

第十五條 稅務(wù)部門(mén)要構建稅費服務(wù)溝通機制，完善12366熱線(xiàn)平臺功能，加強與12345政務(wù)服務(wù)便民熱線(xiàn)和社會(huì )監督平臺的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，發(fā)揮12366熱線(xiàn)在稅費咨詢(xún)、投訴受理、需求反饋等方面的溝通作用，拓寬公眾參與稅費精誠共治的渠道。

第十六條 鼓勵社會(huì )公益組織參與稅費志愿服務(wù)，廣泛動(dòng)員社會(huì )力量，壯大稅費志愿服務(wù)隊伍,組織開(kāi)展志愿服務(wù)活動(dòng)。

第十七條 要完善涉稅涉費事項獎勵機制，對稅收違法檢舉行為依法依規予以獎勵，激發(fā)社會(huì )公眾協(xié)助稅費精誠共治的積極性。

第十八條 稅務(wù)部門(mén)要不斷提升納稅人繳費人辦稅繳費體驗，拓寬意見(jiàn)收集渠道，定期邀請辦稅繳費服務(wù)體驗師開(kāi)展體驗活動(dòng)，提升辦稅繳費服務(wù)質(zhì)效。

第六章 信息協(xié)力

第十九條 縣級以上人民政府要加強對涉稅涉費信息共享工作的組織領(lǐng)導。省、市州人民政府要統籌規劃涉稅涉費信息共享機制建設，充分利用省、市州政務(wù)數據共享交換平臺，依法依規推進(jìn)省、市州、縣市區涉稅涉費信息資源的共建共享共用。

第二十條 遵循需求導向、無(wú)償使用、統一標準、統籌管理、安全可控、嚴格保密的原則，建立健全涉稅涉費信息共享、保密和異議數據處置機制。

第二十一條 涉稅涉費信息共享內容實(shí)行目錄清單管理。省共治專(zhuān)項工作組按照國家和省政務(wù)數據目錄編制的相關(guān)要求，結合經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展情況，確定省涉稅涉費信息共享目錄清單及信息傳送基本標準，并上傳省政務(wù)信息共享網(wǎng)站，全省遵照執行。市州、縣市區可在符合上級標準基礎上進(jìn)行擴充，對適合上級推廣的，可以提出意見(jiàn)建議。共治單位因政策執行口徑、管理方式等原因無(wú)法實(shí)施共享的，由同級共治專(zhuān)項工作組及時(shí)協(xié)調調度。

第二十二條 共治單位的涉稅涉費信息共享通過(guò)各級信息共享平臺實(shí)施共享，對暫時(shí)無(wú)法通過(guò)平臺共享的涉稅涉費信息或新增的信息，信息提供單位要與信息需求單位商定信息共享內容、信息傳送標準和信息傳送方式等，并向同級共治專(zhuān)項工作組報備，在條件成熟后及時(shí)融入平臺。

第二十三條 共治單位要按照省涉稅涉費信息共享目錄清單要求，提供相關(guān)信息，并對其進(jìn)行校核、確認，確保信息完整、準確、有效、可用。信息需求單位反映存有疑義或明顯錯誤的信息，信息提供單位要及時(shí)解釋說(shuō)明或更正。共治單位要對稅費傳送信息進(jìn)行臺賬管理，確保數據傳送接收有記錄、過(guò)程可監控、事后能追溯。

稅費共治關(guān)聯(lián)單位依照相關(guān)法律法規履行稅收保障義務(wù)。同時(shí)，根據稅務(wù)部門(mén)完善稅費征管、提升納稅服務(wù)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等需要，積極提供納稅人繳費人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的涉稅涉費信息。

第二十四條 共治單位要依法加強涉稅涉費信息共享應用，做好稅費征收管理、稅費風(fēng)險監控、稅費收入預測和稅費數據分析等，充分發(fā)揮信息資源價(jià)值，提高信息應用效能；稅務(wù)部門(mén)要不斷強化稅費大數據在經(jīng)濟運行研判、財源建設和社會(huì )管理等領(lǐng)域的深層次應用，為招商引資、部門(mén)管理、參政議政等提供稅費大數據支撐。

第二十五條 共治單位要常態(tài)化開(kāi)展數據安全風(fēng)險評估和檢查，健全監測預警和應急處置機制，確保數據全生命周期安全。共治單位及其工作人員對在稅費精誠共治工作中獲取的信息，要依法依規使用和保管，不得擅自公開(kāi)，涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的要依法予以保密。

以上信息共享共用要求法律法規另有規定的，從其規定。

第七章 考核監督

第二十六條 縣級以上人民政府要將稅費精誠共治納入財源建設工作考核評價(jià)體系，加強績(jì)效考核并強化結果運用，統籌開(kāi)展督促督導，確保稅費精誠共治工作落地見(jiàn)效。

第二十七條 違反本辦法規定，共治單位有下列情形之一的，依據有關(guān)法律、行政法規的規定予以處罰：

（一）擅自作出稅費的開(kāi)征、停征或減稅費、免稅費、緩稅費、退稅費、補稅費、稅費返還、預征以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定;

（二）未按規定履行代扣代繳、代收代繳、代征代繳稅費職責，導致稅費流失。

第二十八條 違反本辦法規定，共治單位未履行保密義務(wù)或將涉稅涉費信息用于履行法定職責之外事項的，由有權部門(mén)對直接負責的主管人員和其他責任人員給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十九條 違反本辦法規定，共治單位無(wú)正當理由不提供或未按規定提供涉稅涉費共享信息、未履行稅費精誠共治協(xié)作義務(wù)的，由上級行政主管部門(mén)責令改正；對直接負責的主管人員和其他責任人員依法依規進(jìn)行問(wèn)責。

第八章 附 則

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

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本文關(guān)鍵詞： 湖南省