川注協(xié)〔2021〕106號《四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈四川省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)及分類(lèi)辦法〉的通知》

《四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈四川省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)及分類(lèi)辦法〉的通知》






川注協(xié)〔2021〕106號

各會(huì )計師事務(wù)所：

《四川省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)及分類(lèi)辦法》經(jīng)四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )五屆七次常務(wù)理事會(huì )審議通過(guò)，現予印發(fā)。





附件：四川省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)及分類(lèi)辦法





 

四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2021年11月12日



 

四川省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)及分類(lèi)辦法




 

第一章 總則

第一條 為綜合反映與科學(xué)評價(jià)會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）發(fā)展水平，引導事務(wù)所堅持質(zhì)量導向、樹(shù)立風(fēng)險意識、加強誠信建設，根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )章程》，結合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 四川省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié)）以注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統為依托，組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評價(jià)工作，并按綜合評價(jià)得分對事務(wù)所進(jìn)行分類(lèi);同時(shí)，發(fā)布事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價(jià)及分類(lèi)每年進(jìn)行一次。

第四條 事務(wù)所參加綜合評價(jià)，應向省注協(xié)提供評價(jià)所需的數據及信息，并對其真實(shí)性負責。評價(jià)及分類(lèi)結果、相關(guān)結論與信息基于數據和信息來(lái)源，并不代表省注協(xié)的觀(guān)點(diǎn)和看法。


 

第二章 參評條件

第五條 經(jīng)批準設立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者之外，應當參加綜合評價(jià)，并自愿選擇參加百家排名：

（一）未持續達到規定的設立條件。

（二）未履行會(huì )員義務(wù)。

第六條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結以下所有手續的，應當以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價(jià)和百家排名：

（一）形成合并、分立相關(guān)會(huì )議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

（二）完成市場(chǎng)監督管理部門(mén)變更登記手續。

（三）完成事務(wù)所財政變更備案;需要變更名稱(chēng)的，應取得新的事務(wù)所執業(yè)證書(shū)。

（四）領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會(huì )員證書(shū)。


 

第三章 評價(jià)指標

第七條 事務(wù)所綜合評價(jià)從收入、黨群建設、資源、處理處罰等四個(gè)方面反映事務(wù)所狀況，共8個(gè)指標，包括：

（一）收入。指省注協(xié)按統一標準認定的事務(wù)所上一年度業(yè)務(wù)收入。

（二）注冊會(huì )計師人數。

（三）60周歲以?xún)茸詴?huì )計師比率。指事務(wù)所注冊會(huì )計師中，年齡在60周歲以?xún)鹊淖詴?huì )計師數量與全部注冊會(huì )計師數量的比率。

（四）參政議政。指注冊會(huì )計師擔任現屆各級黨代會(huì )代表、人大代表、政協(xié)委員情況。

（五）黨群組織建設。指會(huì )計師事務(wù)所設立黨、團組織情況;以及黨組織是否為黨建工作聯(lián)系點(diǎn)或示范點(diǎn)情況。

（六）行業(yè)貢獻。指注冊會(huì )計師擔任行業(yè)職務(wù)，上一年度履行行業(yè)責任等情況。

（七）受表彰獎勵。指會(huì )計師事務(wù)所或注冊會(huì )計師上一年度受到各級相關(guān)部門(mén)的表彰情況。

（八）處理處罰。指上一年度內，事務(wù)所及其注冊會(huì )計師因執業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒，以及受到的黨紀處分。

為保證事務(wù)所綜合評價(jià)工作的公平、公正，事務(wù)所信息的時(shí)期指標為上年度數據，時(shí)點(diǎn)指標以上年度12月31日為基準日。

第八條 事務(wù)所綜合評價(jià)排名依據第七條8個(gè)指標計算評分，總分共計1000分，其中：

（一）收入指標，權重50%，滿(mǎn)分500分。

收入指標采用分檔累進(jìn)計算分值。

（二）注冊會(huì )計師人數指標，權重4%，滿(mǎn)分40分。

計算全省事務(wù)所注冊會(huì )計師人數平均值，事務(wù)所注冊會(huì )計師人數在平均值以上的，得滿(mǎn)分;在平均值以下的，得分遞減。

（三）60周歲以?xún)茸詴?huì )計師比率指標，權重4%，滿(mǎn)分40分。

計算全省60周歲以?xún)茸詴?huì )計師數量占全省注冊會(huì )計師數量比率，事務(wù)所60周歲以?xún)茸詴?huì )計師比率在該比率以上，得滿(mǎn)分;在該比率以下，得分遞減。

（四）參政議政指標，權重2%，滿(mǎn)分20分。

注冊會(huì )計師擔任現屆全國黨代會(huì )代表、人大代表、政協(xié)委員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩代表一委員）的，每人得8分;擔任現屆省級兩代表一委員的，每人得6分;擔任現屆市州級兩代表一委員的，每人得4分;擔任現屆市州級以下兩代表一委員的，每人得2分（同一人有多項任職的，按最高分值計算，不重復計分）。本項得分最高20分。

（五）黨群組織建設指標，權重4%，滿(mǎn)分40分。

設立了事務(wù)所黨組織的，得30分（屬于聯(lián)合黨支部的，每家事務(wù)所各得6分）;設立了團組織的，得5分。其中，事務(wù)所是省行業(yè)黨委以上（含省行業(yè)黨委）黨組織或單位的黨建工作示范點(diǎn)或聯(lián)系點(diǎn)的，得5分。

（六）行業(yè)貢獻指標，權重4%，滿(mǎn)分40分。

1.擔任行業(yè)職務(wù)指標得分（15分）：注冊會(huì )計師擔任中注協(xié)理事、監事、專(zhuān)門(mén)委員會(huì )委員或相關(guān)國際會(huì )計組織委員（成員）的，每人得3分;擔任省注協(xié)常務(wù)理事、監事，每人得2分;擔任省注協(xié)理事或專(zhuān)門(mén)委員會(huì )委員每人得1分（同一人有多項任職的，按最高分值計算，不重復計分）。累計得分不超過(guò)15分。

2.履行行業(yè)責任指標得分（15分）：注冊會(huì )計師以專(zhuān)家身份參加財政部等國家部委組織的行業(yè)相關(guān)工作或參加中注協(xié)組織的執業(yè)質(zhì)量檢查、繼續教育培訓授課及其他專(zhuān)家論證評審工作的，每人次得3分。參加財政廳、省行業(yè)黨委和省注協(xié)組織的行業(yè)相關(guān)工作的，每人次得0.5分。累計得分不超過(guò)15分。

3.發(fā)表各類(lèi)專(zhuān)業(yè)文章、完成行業(yè)研究課題指標得分（5分）：

各類(lèi)專(zhuān)業(yè)文章發(fā)表在國家級中文核心期刊，得2分;發(fā)表在其他公開(kāi)發(fā)行的學(xué)術(shù)刊物，得0.5分;發(fā)表在《四川注冊會(huì )計師》，得0.2分。上一年度完成我省注冊會(huì )計師行業(yè)研究課題任務(wù)人員的事務(wù)所，課題負責人共得1分，主要參加人每人得0.2分（每個(gè)課題加分不超過(guò)5人）。累計得分不超過(guò)5分。

4.參加公益慈善活動(dòng)指標得分（5分）：事務(wù)所參加行業(yè)黨委或省注協(xié)統一組織的行業(yè)社會(huì )公益慈善活動(dòng)，每次得1分;參加其他公益慈善活動(dòng)，每次得0.5分。累計得分不超過(guò)5分。

（七）受表彰獎勵指標，權重2%，滿(mǎn)分20分。

1.事務(wù)所受到省部級及以上表彰的，得3分;事務(wù)所受到財政廳等省級相關(guān)部門(mén)、全國行業(yè)表彰的，得2分;事務(wù)所受到省行業(yè)黨委、省注協(xié)、省行業(yè)團委表彰的，得1分（因同一事項獲得表彰，按最高分值計算）。

2.注冊會(huì )計師受到省部級及以上表彰的，得2分;注冊會(huì )計師受到財政廳等省級相關(guān)部門(mén)、全國行業(yè)表彰的，得1分，注冊會(huì )計師受到省行業(yè)黨委、省注協(xié)、省行業(yè)團委表彰的，得0.5分（因同一事項獲得表彰，按最高分值計算）。

3.獲得我省注冊會(huì )計師行業(yè)優(yōu)秀科研成果二等獎及以上的，一等獎得2分、二等獎得1分，根據科研成果參與人數均攤至參與者所在事務(wù)所（課題不超過(guò)5人，論文、專(zhuān)著(zhù)不超過(guò)2人）。

（八）處理處罰指標，權重30%，滿(mǎn)分300分。

按會(huì )計師事務(wù)所或注冊會(huì )計師受到處理處罰的類(lèi)型扣除相應分值。

1.事務(wù)所黨組織嚴重違反黨紀，被作出改組或解散的，扣100分;事務(wù)所黨組織違反黨紀被作出檢查或者通報批評的，扣50分。注冊會(huì )計師黨員受到開(kāi)除黨籍處分的，每一人次扣100分;注冊會(huì )計師黨員受到撤銷(xiāo)黨內職務(wù)、留黨察看的，每一人次扣80分;注冊會(huì )計師黨員受到警告或嚴重警告的，每一人次扣50分。

2.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的行政處罰和行業(yè)公開(kāi)譴責懲戒的，一次扣100分;單處或并處警告、沒(méi)收違法所得、罰款中兩項及兩項以上的行政處罰和行業(yè)通報批評懲戒的，一次扣80分;受到行業(yè)訓誡懲戒的，一次扣50分。

3.注冊會(huì )計師受到刑事處罰的，每人次扣100分;受到吊銷(xiāo)注冊會(huì )計師證書(shū)的，每人次扣80分;注冊會(huì )計師受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的，每人次扣30分（注師因同一事項受到上述懲處的，按最高扣分值算，不累加）。

4.事務(wù)所、注冊會(huì )計師言行給行業(yè)造成惡劣影響的，經(jīng)省注協(xié)秘書(shū)處審議，給予事務(wù)所扣分，扣分值另行確定。

注冊會(huì )計師受處理處罰后轉所的，在轉入事務(wù)所按相關(guān)規定減分。

第九條 事務(wù)所應對綜合評價(jià)表填報內容的真實(shí)性負責。事務(wù)所在綜合評價(jià)工作中弄虛作假，填列信息嚴重失實(shí)或者故意填列不實(shí)信息的，取消事務(wù)所當年及下一年度綜合評價(jià)資格，并通報批評。

 

第四章 評價(jià)流程及分類(lèi)

第十條 綜合評價(jià)及分類(lèi)工作流程包括省注協(xié)發(fā)布綜合評價(jià)通知、事務(wù)所填報、省注協(xié)審核、省注協(xié)計算排名結果、百家排名信息公示、百家排名信息正式發(fā)布、事務(wù)所分類(lèi)信息發(fā)布等環(huán)節。

第十一條 綜合評價(jià)百家排名中的事務(wù)所相關(guān)信息來(lái)源于注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統、任職資格檢查公告和事務(wù)所自行填報數據。事務(wù)所應當及時(shí)填列和更新本所在注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統中的相關(guān)信息，并對所填報信息的真實(shí)性負責。

第十二條 根據事務(wù)所上報信息，對自愿參加百家排名的事務(wù)所，依據事務(wù)所綜合評價(jià)指標計算方法及得分標準進(jìn)行計算，形成事務(wù)所綜合評價(jià)百家信息。

第十三條 對外發(fā)布《年度會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名信息（公示稿）》，公示期為5個(gè)工作日。公示期內，省注協(xié)負責受理公示相關(guān)信息的投訴舉報，并做出核實(shí)處理。

第十四條 公示期滿(mǎn)后，結合公示期內各方反饋意見(jiàn)，形成《年度會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名信息》，對外正式發(fā)布。

第十五條 根據綜合評價(jià)得分，將事務(wù)所分為五類(lèi)，分為AAAAA（前50名）、AAAA（51-100名）、AAA（101-200名）、AA（201-300名）和A（300名以后），并將事務(wù)所分類(lèi)結果進(jìn)行公示和正式發(fā)布。


 

第五章 信息披露

第十六條 省注協(xié)發(fā)布的事務(wù)所綜合評價(jià)百家排名信息中，同時(shí)披露以下內容：

（一）事務(wù)所當年任職資格檢查公告的注冊會(huì )計師數量。

（二）事務(wù)所任職資格檢查公告中年齡在60周歲以?xún)鹊淖詴?huì )計師數量。

（三）事務(wù)所及注冊會(huì )計師上年度受到的行政處罰和行業(yè)懲戒情況。


 

第六章 附則

第十七條 本辦法由省注協(xié)秘書(shū)處負責解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行，省注協(xié)印發(fā)的《四川省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)及分類(lèi)暫行辦法》（川注協(xié)〔2020〕27號）同時(shí)廢止。

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