豫會(huì )協(xié)〔2021〕22號《河南省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展同一企業(yè)同一會(huì )計年度多份審計報告專(zhuān)項檢查的通知》

河南省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于開(kāi)展同一企業(yè)同一會(huì )計年度多份審計報告專(zhuān)項檢查的通知





豫會(huì )協(xié)〔2021〕22號

各省轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（管理服務(wù)機構）、濟源示范區注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ),各有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所:

為落實(shí)黨中央推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展決策部署和財政部關(guān)于提升事務(wù)所審計質(zhì)量的要求，遏制惡性競爭、提高審計質(zhì)量，促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展，結合我省實(shí)際，省注協(xié)決定對我省同一企業(yè)同一會(huì )計年度出具多份審計報告的行為進(jìn)行專(zhuān)項整治，對存在出具多份審計報告的事務(wù)所實(shí)施專(zhuān)項檢查，現將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象及檢查內容

檢查對象主要是與其他不同事務(wù)所對同一企業(yè)同一會(huì )計年度出具不同財務(wù)數據多份審計報告的會(huì )計師事務(wù)所。全省共統計出2019年度同一企業(yè)同一會(huì )計年度出具報告1201條信息，涉及企業(yè)601家、會(huì )計師事務(wù)所235家。

檢查內容主要是多份審計報告的執業(yè)質(zhì)量情況。

二、檢查方式

本次檢查采取事務(wù)所自查和實(shí)地抽查相結合的方式進(jìn)行。各相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所根據下發(fā)的多份審計報告目錄對自身涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)底稿進(jìn)行自查并提交自查材料。省市注協(xié)組織專(zhuān)家對各所提交的自查材料進(jìn)行審核，并在審核的基礎上組成若干檢查小組抽取部分業(yè)務(wù)底稿實(shí)施實(shí)地檢查。

省注協(xié)負責省直事務(wù)所的實(shí)地檢查，各市注協(xié)負責本轄區事務(wù)所的自查及實(shí)地檢查工作。

三、檢查工作安排

（一）自查階段

1.被列入檢查對象的會(huì )計師事務(wù)所應于2021年5月31日前對本所涉及的多份審計報告質(zhì)量情況及本所質(zhì)量控制體系建立情況進(jìn)行自查，并形成自查報告（報告模板詳見(jiàn)附件2）提交當地注協(xié)。

省直會(huì )計師事務(wù)所在5月31日前將自查報告提交省注協(xié)監管部。

2.各地市注協(xié)認真組織本轄區會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行自查，及時(shí)對轄區內事務(wù)所的自查情況進(jìn)行督導和認真審核，并抽調檢查人員做好實(shí)地檢查的準備工作。

（二）審核及實(shí)地檢查階段

1.省注協(xié)自6月1日起開(kāi)展自查材料審核工作，并于6月5日起開(kāi)展抽取項目樣本實(shí)地檢查工作。各所的具體檢查時(shí)間由檢查組另行通知。

2.各市事務(wù)所的檢查時(shí)間由各市注協(xié)自行確定，但各市注協(xié)應在2021年6月25日前完成現場(chǎng)檢查工作，并于6月30日前上報檢查材料及檢查總結。

（三）復核處理階段

省注協(xié)負責全省被檢查事務(wù)所的復核處理工作。省注協(xié)將組織專(zhuān)家統一論證檢查結果，對多份審計報告的審計質(zhì)量及差異提出復核和處理意見(jiàn)，于2021年7月31日前完成對有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師的懲戒處理工作。

四、工作要求

（一）各市注協(xié)要充分認識行業(yè)檢查的重要意義，確立以幫助、教育、督促、提高為目的，以必要的懲戒為補充的檢查指導思想；要做好各部門(mén)及事務(wù)所的溝通、協(xié)調，避免重復檢查；對檢查中發(fā)現的問(wèn)題，不姑息不遷就不隱瞞，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)監管的作用。

（二）各市注協(xié)要做好檢查信息的總結反饋工作，及時(shí)上報檢查工作的進(jìn)展情況、檢查中的有益做法等信息。檢查結束后，各市注協(xié)應總結分析檢查中發(fā)現的本地執業(yè)質(zhì)量方面存在的共性問(wèn)題和典型案例。

（三）各相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所應當根據有關(guān)規定，認真組織、嚴肅對待，借此在事務(wù)所內開(kāi)展全面審計質(zhì)量自查自糾活動(dòng)，并結合自查情況完善事務(wù)所內部管理制度，對存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并保證上報材料的真實(shí)性和完整性。

（四）接受實(shí)地檢查的事務(wù)所要正確認識行業(yè)自律檢查工作的意義，及時(shí)提供必要的檔案資料，認真解答有關(guān)檢查人員提出的問(wèn)題，配合檢查人員共同做好行業(yè)檢查工作。




省注協(xié)監管部聯(lián)系人：王罡  

聯(lián)系電話(huà)：0371-65743698

郵箱：hnzxjgb@126.com




附件：

1.2019年同一企業(yè)同一會(huì )計年度多份審計報告涉及會(huì )計師事務(wù)所名單

2.XX會(huì )計師事務(wù)所出具同一企業(yè)同一會(huì )計年度多份審計報告執業(yè)質(zhì)量自查報告(模板)





 

河南省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2021年4月21日

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