《中華人民共和國財政部會(huì )計信息質(zhì)量檢查公告第四十一號》（全文）

中華人民共和國財政部會(huì )計信息質(zhì)量檢查公告第四十一號

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號），依據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》等法律法規，財政部切實(shí)加強會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查，加大行政處罰力度。2021年，財政部組織各地財政廳（局）對1705家會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展檢查，同比增長(cháng)62.07%。截至2022年2月28日，各地財政廳（局）已對85家會(huì )計師事務(wù)所、119名注冊會(huì )計師作出行政處罰。其中，10家會(huì )計師事務(wù)所被吊銷(xiāo)執業(yè)許可，20家會(huì )計師事務(wù)所被暫停執業(yè)，27家會(huì )計師事務(wù)所被警告，28家會(huì )計師事務(wù)所被沒(méi)收違法所得及罰款；1名注冊會(huì )計師被吊銷(xiāo)證書(shū)，45名注冊會(huì )計師被暫停執業(yè)，73名注冊會(huì )計師被警告。另有352家會(huì )計師事務(wù)所、148名注冊會(huì )計師受到行政處理?，F將檢查發(fā)現的第一批五個(gè)典型案例公告如下：

一、北京潤鵬冀能會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司未對驗資過(guò)程及結果進(jìn)行記錄，未編制驗資工作底稿，在未履行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據的情況下出具驗資報告19258份。北京市財政局對該所作出吊銷(xiāo)執業(yè)許可的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師焦春河作出暫停執業(yè)1年的行政處罰。

二、北京浩清會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）出具的2632份審計（驗資）報告中，1532份報告僅有被審計單位提供的資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動(dòng)表和營(yíng)業(yè)執照，1100份報告無(wú)任何形式的工作底稿，該所在未履行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據的情況下出具審計報告。北京市財政局對該所作出吊銷(xiāo)執業(yè)許可的行政處罰。

三、岳西華岳會(huì )計師事務(wù)所出具的1485份審計報告中，有1052份審計報告在審計時(shí)未履行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據。安徽省財政廳對該所作出警告并暫停執業(yè)1年的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師方元文作出暫停執業(yè)1年的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師王佑宏、楊賢偉作出暫停執業(yè)6個(gè)月的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師徐義來(lái)作出暫停執業(yè)3個(gè)月的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師吳輝作出警告的行政處罰。

四、東陽(yáng)衡升會(huì )計師事務(wù)所有限公司為4家單位出具供融資使用的審計報告，在審計報告意見(jiàn)類(lèi)型和后附財務(wù)報表方面，與該所留存的審計報告存在明顯差異。浙江省財政廳對該所作出暫停執業(yè)6個(gè)月并沒(méi)收違法所得38.7萬(wàn)元的行政處罰，對簽字注冊會(huì )計師陸哲明、王海能作出暫停執業(yè)9個(gè)月的行政處罰。

五、湖南瑞諾會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司通過(guò)湖南潤來(lái)會(huì )計服務(wù)有限公司的網(wǎng)絡(luò )店鋪承接業(yè)務(wù)，在無(wú)業(yè)務(wù)約定書(shū)、未履行必要審計程序、未獲取充分適當審計證據的情況下出具審計報告，售賣(mài)出10份審計報告。湖南省財政廳對該所作出暫停執業(yè)6個(gè)月、沒(méi)收違法所得0.68萬(wàn)元并罰款3.4萬(wàn)元的行政處罰。

財政部將堅決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，把推進(jìn)財會(huì )監督作為一項重要政治任務(wù)，堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，保持“嚴監管、零容忍”遏制財務(wù)造假、規范財務(wù)審計秩序高壓態(tài)勢不動(dòng)搖，加大會(huì )計信息質(zhì)量和會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查力度，依法整治行業(yè)“潛規則”，堅決清除“害群之馬”，著(zhù)力營(yíng)造風(fēng)清氣正的市場(chǎng)環(huán)境。





 

財政部

2022年3月16日

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