國資收益〔2011〕1186號《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出執行情況報告工作有關(guān)事項的通知》【全文廢止】

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出執行情況報告工作有關(guān)事項的通知【全文廢止】








國資收益〔2011〕1186號

全文廢止，廢止依據：2019年11月12日國務(wù)院國資委發(fā)布的《國務(wù)院國資委關(guān)于廢止失效和修改部分規范性文件的通知》（國資發(fā)法規〔2019〕120號）

各中央企業(yè)：

為及時(shí)了解中央企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資本預算）支出執行情況，規范信息報送，提高報告質(zhì)量，根據《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營(yíng)預算的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2007〕26號）及資本預算和財政資金管理的相關(guān)規定，現就做好中央企業(yè)資本預算支出執行情況報告工作的有關(guān)事項通知如下：

一、資本預算支出執行情況報告是加強資本預算管理的重要手段，是反映資本預算支出執行情況的重要途徑。各中央企業(yè)應高度重視，根據資本預算支出執行情況報告的要求，切實(shí)做好資本預算支出執行情況的報告工作，及時(shí)報送相關(guān)報告，做到內容真實(shí)、準確、完整。

二、資本預算支出執行情況報告包括資本預算支出安排進(jìn)度報告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)進(jìn)度報告）、國有資本經(jīng)營(yíng)決算報告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)決算報告）、資本預算支出后評價(jià)報告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)評價(jià)報告）以及相關(guān)情況說(shuō)明等。

三、進(jìn)度報告是資本預算資金撥付和執行過(guò)程的報告，主要反映資本預算資金的到賬情況、企業(yè)內部的撥付流程和賬務(wù)處理情況及資本預算支出的調整變動(dòng)情況，是資本預算支出執行的階段性報告。

（一）企業(yè)應于資本預算資金到賬后10個(gè)工作日內報送國庫資金撥付及企業(yè)入賬的簡(jiǎn)要情況說(shuō)明，包括請款情況、到賬日期、金額、入賬科目等。該說(shuō)明由企業(yè)資本預算主管部門(mén)負責人簽發(fā)，報送國資委收益管理局。

（二）企業(yè)應于資本預算資金到賬后3個(gè)月內報送階段性進(jìn)度報告，主要內容應包括：資本預算資金撥付金額和撥付流程（撥付過(guò)程中涉及的各級企業(yè)股權結構變化、賬務(wù)處理、產(chǎn)權登記和工商變更情況）；項目承擔單位情況、項目實(shí)施進(jìn)展情況、資本預算資金使用情況和取得的階段性成果；企業(yè)認為有必要說(shuō)明的其他情況等。

（三）在資本預算支出執行過(guò)程中，受重大政策、環(huán)境變化以及企業(yè)重大戰略調整等影響，確需對資本預算項目承擔單位、資金投向、額度等進(jìn)行調整的，企業(yè)應當及時(shí)報送資本預算支出調整申請，說(shuō)明資本預算支出調整的理由和調整方案。

四、決算報告是預算年度終了企業(yè)按照國家法律法規要求，根據統一的編報要求編制的資本預算支出年度執行結果，全面說(shuō)明資本預算項目的實(shí)施情況及資本預算資金的使用情況，是資本預算支出執行情況的年度總結報告。決算報告應根據相關(guān)規定和決算通知要求編制，在規定的時(shí)間內報送，決算報告應包括報告正文、報表、軟件數據以及鑒證證明等。

（一）決算報告正文應包括資本預算支出執行的年度總體情況、預算資金撥付與使用情況、資本預算管理的相關(guān)措施、截至決算日資本預算項目的進(jìn)展情況、資本預算使用效果和執行中存在的問(wèn)題等。

（二）決算報表主要反映資本預算資金的安排和實(shí)際使用情況，應按照財政部和國資委要求的編報口徑、報表格式和填報要求，如實(shí)填報。

（三）決算鑒證證明是企業(yè)聘請具有相關(guān)資質(zhì)的社會(huì )審計機構或者經(jīng)國資委認可的企業(yè)內部審計機構，對決算報告正文及報表的真實(shí)性和完整性出具的證明文件。

五、國資委根據資本決算管理的相關(guān)規定，對企業(yè)報送的資本決算報告進(jìn)行審核和匯總，編制中央企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)決算建議草案，并對企業(yè)報送的資本決算進(jìn)行批復。必要時(shí)，國資委將聘請社會(huì )審計機構對企業(yè)的資本決算進(jìn)行審計。

六、評價(jià)報告是資本性支出預算項目執行完成后根據設定的資本預算目標，運用科學(xué)、合理的評價(jià)方法、指標體系和評價(jià)標準，對資本預算的執行情況和執行效果進(jìn)行客觀(guān)、公正的評價(jià)，是資本預算執行的全面總結報告。評價(jià)報告主要內容應包括資本預算項目的簡(jiǎn)要情況、資本預算項目目標設定情況、資金投入和使用情況、為實(shí)現目標采取的措施、資本預算項目的進(jìn)展情況，資本預算目標的實(shí)現程度和效果、取得的成效和存在的不足等方面。

七、評價(jià)報告應于資本預算項目完成后下一年度3月31日前報送。截至決算日已經(jīng)執行完成的資本預算項目，評價(jià)報告可以隨同決算報告一并報送，也可以將評價(jià)報告的內容并入決算報告。對于跨年度的重大（重點(diǎn)）資本預算項目應單獨報送評價(jià)報告。對于國家發(fā)展戰略和國民經(jīng)濟發(fā)展有重大影響的資本預算項目，國資委將根據需要組織對其開(kāi)展評價(jià)。

八、企業(yè)應當按照資本預算管理要求建立資本預算管理制度，明確工作職責，加強對子企業(yè)資本預算的管理和監督，按要求收集、審核并匯總各資本預算項目承擔單位的資本預算支出執行情況報告，并及時(shí)報送國資委。

九、企業(yè)報送的資本預算支出執行情況報告內容不完整、數據不真實(shí)，以及不符合規范要求的，責令其重新編報，并視情節給予通報批評；對在報告中弄虛作假等行為，將責令其改正，并根據有關(guān)法律法規給予處罰。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )

二○一一年九月二十 八日

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