財國合〔2020〕19號《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強地方政府主權外貸預算管理的通知》

財政部關(guān)于進(jìn)一步加強地方政府主權外貸預算管理的通知








財國合〔2020〕19號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為進(jìn)一步加強地方政府主權外貸（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外貸）預算管理，根據《中華人民共和國預算法》、《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》等有關(guān)規定，現就加強外貸預算管理有關(guān)事項通知如下：

一、本通知所稱(chēng)外貸，是指財政部經(jīng)國務(wù)院批準代表國家統一籌借，并轉貸給省、自治區、直轄市、計劃單列市政府的國際金融組織和外國政府貸款。外貸應當有償還計劃和穩定的償還資金來(lái)源。

二、政府承擔償還責任的外貸（以下簡(jiǎn)稱(chēng)政府債務(wù)外貸）收入、支出、還本付息付費納入政府一般公共預算管理。債務(wù)余額納入地方政府債務(wù)額度管理。

三、政府承擔擔保責任的外貸（以下簡(jiǎn)稱(chēng)擔保外貸）不屬于地方政府債務(wù)，不納入地方政府債務(wù)額度管理。

四、外貸收入應當用于貸款法律文件規定的支出，不得挪作他用。地方各級財政部門(mén)應當依據預算規定的用途使用政府債務(wù)外貸資金。

五、省級財政部門(mén)應當于每年9月底前向財政部報送下年度外貸資金使用計劃，內容包括本地區外貸總規模、政府債務(wù)外貸和擔保外貸按省、市、縣分行政區劃項目明細情況等。項目實(shí)施單位、項目協(xié)調機構及有關(guān)部門(mén)應當根據項目進(jìn)度對下年度外貸資金的使用情況進(jìn)行合理預計，省級財政部門(mén)據此制定外貸資金使用計劃。

六、地方政府當年新增政府債務(wù)外貸規模加上當年新增一般債券發(fā)行額應當不超過(guò)經(jīng)批準的新增一般債務(wù)限額。

七、為提高政府債務(wù)外貸預算執行進(jìn)度，財政部每年隨提前下達下年度新增一般債務(wù)限額，按不超過(guò)當年新增政府債務(wù)外貸額度的60%，提前下達地方下年度新增政府債務(wù)外貸額度和分區劃項目明細。省級財政部門(mén)應當按照財政部提前下達的政府債務(wù)外貸分區劃項目明細，及時(shí)向有關(guān)市縣下達新增政府債務(wù)外貸額度。

八、全國人大或其常委會(huì )批準當年地方政府債務(wù)限額后，財政部下達當年新增政府債務(wù)外貸額度。地方政府債務(wù)外貸不得突破財政部下達的地方政府債務(wù)外貸額度。

九、省級財政部門(mén)應當在每年9月底前對當年本地區新增政府債務(wù)外貸額度使用情況進(jìn)行預估。

新增政府債務(wù)外貸實(shí)際使用規模小于年初下達額度的，可以在不突破當年新增一般債務(wù)限額的情況下，報經(jīng)省級政府批準并報財政部備案，將尚未實(shí)際使用的額度調劑用于當年或以后年度發(fā)行新增地方政府一般債券。

十、地方財政部門(mén)應當根據財政部下達的政府債務(wù)外貸額度和分區劃項目明細，按規定履行法律程序后，做好外貸舉借、使用、償還等工作。

預算執行中，確需在項目間調劑使用政府債務(wù)外貸額度不涉及跨市縣、跨預算級次的，由財政部門(mén)在本級人大或其常委會(huì )批準的政府債務(wù)外貸額度內調劑使用；跨市縣或者跨預算級次的，由省級和有關(guān)市縣財政部門(mén)在不突破財政部下達的政府債務(wù)外貸額度、履行法定批準程序并嚴格防控政府債務(wù)風(fēng)險的前提下調劑使用。

省級財政部門(mén)應當將在項目間調劑使用政府債務(wù)外貸額度情況及時(shí)向財政部報告。

十一、省級財政部門(mén)應當將提前下達的新增政府債務(wù)外貸額度內舉借的新增政府債務(wù)外貸編入年度預算，經(jīng)省級政府報本級人大批準后執行。

市縣級財政部門(mén)應當將上級財政部門(mén)提前下達的新增政府債務(wù)外貸額度內舉借的政府債務(wù)外貸編入年度預算或調整預算，經(jīng)本級政府報本級人大或其常委會(huì )批準后執行。

十二、省級財政部門(mén)在財政部下達額度與提前下達額度的差額內，新增舉借的政府債務(wù)外貸及其安排的本級支出和轉貸市縣支出，應當列入預算調整方案，經(jīng)省級政府報本級人大或其常委會(huì )批準后執行。有關(guān)市縣級財政部門(mén)比照辦理。

十三、政府債務(wù)外貸收入應當在一般公共預算收入合計線(xiàn)下反映，省級按貸款來(lái)源列“地方政府向國際組織借款收入”或“地方政府向外國政府借款收入”，市縣級按貸款來(lái)源列“地方政府向國際組織借款轉貸收入”或“地方政府向外國政府借款轉貸收入”。

十四、政府債務(wù)外貸安排本級的支出，應當在一般公共預算支出合計線(xiàn)上反映，根據支出用途列入有關(guān)預算科目。

十五、省級財政部門(mén)將財政部轉貸的政府債務(wù)外貸再轉貸給市縣政府，應當在省級一般公共預算支出合計線(xiàn)下反映，按貸款來(lái)源列“地方政府向國際組織借款轉貸支出”或“地方政府向外國政府借款轉貸支出”。

十六、省級財政部門(mén)將財政部轉貸的政府債務(wù)外貸撥付給下級政府使用的支出按資金用途列“轉移性支出”——“專(zhuān)項轉移支付”中相應的支出科目。市縣財政部門(mén)收到省級財政部門(mén)撥付的外貸收入，列“轉移性收入”——“專(zhuān)項轉移支付收入”中相應科目。

十七、政府債務(wù)外貸的還本支出應當根據當年到期政府債務(wù)外貸規模、一般公共預算財力等因素合理預計、妥善安排，并列入年度預算草案。

政府債務(wù)外貸的還本支出應當在一般公共預算支出合計線(xiàn)下反映，按貸款來(lái)源列“地方政府向國際組織借款還本支出”或“地方政府向外國政府借款還本支出”。

十八、政府債務(wù)外貸的利息、費用應當根據政府債務(wù)外貸規模、利率、費率等情況合理預計，并列入一般公共預算統籌安排。

政府債務(wù)外貸的息費支出應當在一般公共預算支出合計線(xiàn)上反映，按貸款來(lái)源列“地方政府向國際組織借款付息支出”或“地方政府向外國政府借款付息支出”。

十九、新增政府債務(wù)外貸規模實(shí)際使用大于年初政府下達規模的，可以通過(guò)先行調度庫款的方法保障項目支出，外貸資金提取后及時(shí)回補國庫。

二十、省級財政部門(mén)應當按照轉貸協(xié)議約定，按時(shí)足額償還轄區內外貸到期本金、利息以及承諾費等費用，未及時(shí)償還的，財政部可以采取財政預算扣款、加收罰息等有效措施以保證欠款回收。

市縣級財政部門(mén)應當按照再轉貸協(xié)議約定，按時(shí)足額償還轄區內外貸到期本金、利息以及承諾費等費用，未及時(shí)償還的，省級財政部門(mén)可以按照再轉貸協(xié)議約定采取有效措施以保證欠款回收。

二十一、擔保外貸的償還主體是舉借債務(wù)的企業(yè)或單位。對于地方政府負有擔保責任的外貸，地方政府依法承擔有關(guān)擔保責任所需支出納入相應年度一般公共預算予以安排。

地方財政部門(mén)在履行擔保責任后，應當依法對有關(guān)責任方行使追索權，追回的資金繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，并沖減對應支出科目。

二十二、預算年度終了，地方各級財政部門(mén)編制一般公共預算決算草案時(shí)，應當全面、準確反映政府債務(wù)外貸收入、支出、還本付息付費等情況。因本地區政府實(shí)際新增債務(wù)外貸規模變化使實(shí)際政府債務(wù)外貸支出與經(jīng)批準的預算出現不同時(shí), 應當在一般公共預算決算草案中予以說(shuō)明。

二十三、地方各級財政部門(mén)應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)，加強對本地區外貸的項目立項、資金使用、項目績(jì)效、債務(wù)償還的監督管理。

二十四、地方各級財政部門(mén)應當依照法律法規，向社會(huì )主動(dòng)公開(kāi)政府債務(wù)外貸額度、余額、期限結構、使用、償還等情況，主動(dòng)接受監督。

二十五、財政部駐各地監管局應當加強對所在地外貸的監督，督促地方規范外貸的使用、償還等行為，按照財政部有關(guān)要求對地方政府外貸債務(wù)額度管理、外貸計劃審核及執行等工作進(jìn)行監督。發(fā)現違反法律法規和財政管理規定的行為的，應當及時(shí)報告財政部。

二十六、各級財政部門(mén)及其工作人員未按照本通知的規定履行相應職責造成不良影響的，以及存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違紀行為的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《中華人民共和國監察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。

二十七、項目實(shí)施單位、項目協(xié)調機構及財政部門(mén)和個(gè)人以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取貸款資金，滯留、截留、挪用及其他違反規定使用貸款資金，以及從貸款中非法獲益的，依照《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規定追究相應責任。

二十八、本通知自印發(fā)之日起施行。《統借自還主權外債預算管理辦法》（財金〔2010〕185號）同時(shí)廢止。






 

財政部

2020年5月29日

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