發(fā)改辦財金規〔2019〕860號《國家發(fā)展改革委辦公廳國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強個(gè)人所得稅納稅信用建設的通知》

國家發(fā)展改革委辦公廳國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強個(gè)人所得稅納稅信用建設的通知

發(fā)改辦財金規〔2019〕860號

各省、自治區、直轄市、新疆生產(chǎn)建設兵團社會(huì )信用體系建設牽頭部門(mén)，國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，社會(huì )信用體系建設部際聯(lián)席會(huì )議成員單位辦公廳（室）：

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì )信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號）、《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì )誠信建設的指導意見(jiàn)》（國發(fā)〔2016〕33號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)社會(huì )信用體系建設構建以信用為基礎的新型監管機制的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2019〕35號），強化個(gè)人所得稅納稅信用協(xié)同共治，促進(jìn)納稅人依法誠信納稅，現就加強個(gè)人所得稅納稅信用建設有關(guān)事項通知如下。

一、總體要求

2019年1月1日起全面施行的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，是黨中央、國務(wù)院著(zhù)眼于優(yōu)化稅收制度、推動(dòng)經(jīng)濟發(fā)展、惠及百姓民生作出的一項重大決策部署。各地區、各部門(mén)要以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì )精神，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于社會(huì )信用體系建設的總體要求和部署，以培育誠信意識、踐行社會(huì )主義核心價(jià)值觀(guān)為根本，建立健全個(gè)人所得稅納稅信用記錄，完善守信激勵與失信懲戒機制，加強個(gè)人信息安全和權益維護，有效引導納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅利，推動(dòng)稅務(wù)領(lǐng)域信用體系建設邁上新臺階。開(kāi)展個(gè)人所得稅納稅信用建設，要堅持依法推進(jìn)原則，嚴格依照法律法規建立健全個(gè)人所得稅納稅信用機制；要堅持業(yè)務(wù)協(xié)同原則，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)主管部門(mén)在個(gè)人所得稅納稅信用建設中的組織引導和示范推動(dòng)作用，形成個(gè)人所得稅納稅信用建設合力；要堅持權益保護原則，注重納稅人信息安全和隱私保護，健全信用修復機制，維護納稅人合法權益。

二、建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機制

（一）全面實(shí)施個(gè)人所得稅申報信用承諾制。稅務(wù)部門(mén)在個(gè)人所得稅自行納稅申報表、個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息表等表單中設立格式規范、標準統一的信用承諾書(shū)，納稅人需對填報信息的真實(shí)性、準確性、完整性作出守信承諾。信用承諾的履行情況納入個(gè)人信用記錄，提醒和引導納稅人重視自身納稅信用，并視情況予以失信懲戒。

（二）建立健全個(gè)人所得稅納稅信用記錄。稅務(wù)總局以自然人納稅人識別號為唯一標識，以個(gè)人所得稅納稅申報記錄、專(zhuān)項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規行為記錄為重點(diǎn)，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法，全面建立自然人納稅信用信息采集、記錄、查詢(xún)、應用、修復、安全管理和權益維護機制，依法依規采集和評價(jià)自然人納稅信用信息，形成全國自然人納稅信用信息庫，并與全國信用信息共享平臺建立數據共享機制。

（三）建立自然人失信行為認定機制。對于違反《中華人民共和國稅收征管法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》以及其他法律法規和規范性文件，違背誠實(shí)信用原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報、虛假申訴等失信行為的當事人，稅務(wù)部門(mén)將其列入重點(diǎn)關(guān)注對象，依法依規采取行政性約束和懲戒措施；對于情節嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務(wù)部門(mén)將其列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享。

三、完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機制

（一）對個(gè)人所得稅守信納稅人提供更多便利和機會(huì )。探索將個(gè)人所得稅守信情況納入自然人誠信積分體系管理機制。對個(gè)人所得稅納稅信用記錄持續優(yōu)良的納稅人，相關(guān)部門(mén)應提供更多服務(wù)便利，依法實(shí)施綠色通道、容缺受理等激勵措施；鼓勵行政管理部門(mén)在頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)、嘉獎和表彰時(shí)將其作為參考因素予以考慮。

（二）對個(gè)人所得稅嚴重失信當事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。稅務(wù)部門(mén)與有關(guān)部門(mén)合作，建立個(gè)人所得稅嚴重失信當事人聯(lián)合懲戒機制，對經(jīng)稅務(wù)部門(mén)依法認定，在個(gè)人所得稅自行申報、專(zhuān)項附加扣除和享受優(yōu)惠等過(guò)程中存在嚴重違法失信行為的納稅人和扣繳義務(wù)人，向全國信用信息共享平臺推送相關(guān)信息并建立信用信息數據動(dòng)態(tài)更新機制，依法依規實(shí)施聯(lián)合懲戒。

四、加強信息安全和權益維護

（一）強化信息安全和隱私保護。稅務(wù)部門(mén)依法保護自然人納稅信用信息，積極引導社會(huì )各方依法依規使用自然人納稅信用信息。各地區、各部門(mén)要按最小授權原則設定自然人納稅信用信息管理人員權限。加大對信用信息系統、信用服務(wù)機構數據庫的監管力度，保護納稅人合法權益和個(gè)人隱私，確保國家信息安全。

（二）建立異議解決和失信修復機制。對個(gè)人所得稅納稅信用記錄存在異議的，納稅人可向稅務(wù)機關(guān)提出異議申請，稅務(wù)機關(guān)應及時(shí)回復并反饋結果。自然人在規定期限內糾正失信行為、消除不良影響的，可以通過(guò)主動(dòng)做出信用承諾、參與信用知識學(xué)習、稅收公益活動(dòng)或信用體系建設公益活動(dòng)等方式開(kāi)展信用修復，對完成信用修復的自然人，稅務(wù)部門(mén)按照規定修復其納稅信用。對因政策理解偏差或辦稅系統操作失誤導致輕微失信，且能夠按照規定履行涉稅義務(wù)的自然人，稅務(wù)部門(mén)將簡(jiǎn)化修復程序，及時(shí)對其納稅信用進(jìn)行修復。

五、強化組織實(shí)施

（一）加強組織領(lǐng)導和統籌協(xié)調。各地區、各部門(mén)要統籌實(shí)施個(gè)人所得稅納稅信用管理工作，完善配套制度建設，建立聯(lián)動(dòng)機制，實(shí)現跨部門(mén)信用信息共享，構建稅收共治管理、信用協(xié)同監管格局。要建立工作考核推進(jìn)機制，對本地區、本部門(mén)個(gè)人所得稅納稅信用建設工作要定期進(jìn)行督促、指導和檢查。

（二）加強納稅人誠信教育。各地區、各部門(mén)要充分利用報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò )等渠道，做好個(gè)人所得稅改革的政策解讀和輿論引導，加大依法誠信納稅的宣傳力度；依托街道、社區、居委會(huì )，引導社會(huì )力量廣泛參與，褒揚誠信、懲戒失信，提升全社會(huì )誠信意識，形成崇尚誠信、踐行誠信的良好風(fēng)尚。




 

國家發(fā)展改革委辦公廳

稅務(wù)總局辦公廳

2019年8月20日

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