財綜〔2023〕50號《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理辦法〉的通知》

《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理辦法〉的通知》







財綜〔2023〕50號

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

為規范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用和管理，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監督管理，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經(jīng)濟秩序，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政票據管理辦法》（財政部令第104號）等規定，我們對《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕1號）進(jìn)行了修訂，現將修訂后的《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理辦法》印發(fā)，請遵照執行。

執行中如有問(wèn)題，請及時(shí)反饋我部。

財政部

2023年11月24日

 

 

行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理辦法




 

第一章 總則
 

第一條 為規范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用和管理行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監督管理，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經(jīng)濟秩序，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政票據管理辦法》（財政部令第104號）等規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金往來(lái)結算票據），是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、經(jīng)法律法規授權的具有管理公共事務(wù)職能的社會(huì )團體及其他組織（以下統稱(chēng)行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算等經(jīng)濟活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結算票據是會(huì )計核算的原始憑證，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據和紙質(zhì)票據具有同等法律效力，是財會(huì )監督、審計監督等的重要依據。

第四條 各級財政部門(mén)是資金往來(lái)結算票據的主管部門(mén)，按照職能分工和管理權限負責資金往來(lái)結算票據的監（?。┲?、核發(fā)、保管、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀和監督檢查等工作。

第五條 各級財政部門(mén)應當積極推廣運用資金往來(lái)結算電子票據，實(shí)現電子開(kāi)票、自動(dòng)核銷(xiāo)、全程跟蹤、源頭控制。

 

第二章 資金往來(lái)結算票據的內容和適用范圍

第六條 資金往來(lái)結算票據基本內容包括票據名稱(chēng)、票據監制章、票據代碼、票據號碼、交款人統一社會(huì )信用代碼、交款人、校驗碼、開(kāi)票日期、二維碼（條形碼）、項目編碼、項目名稱(chēng)、單位、數量、標準、金額（元）、金額合計（大寫(xiě)）/（小寫(xiě)）、備注、其他信息、收款單位（章）、復核人、收款人等。

資金往來(lái)結算紙質(zhì)票據一般包括存根聯(lián)、收據聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開(kāi)票方留存，收據聯(lián)由支付方收執，記賬聯(lián)由開(kāi)票方留做記賬憑證。

第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結算票據：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟活動(dòng)結束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動(dòng)結束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話(huà)費等。

（三）行政事業(yè)單位內部各部門(mén)之間、與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構成本單位收入的款項。

（四）非同級財政撥款，包括從同級政府其他部門(mén)取得的橫向轉撥財政款、從上級或下級政府財政部門(mén)取得的經(jīng)費撥款等。

（五）財政部門(mén)認定的其他可以使用資金往來(lái)結算票據的行為。


 

第三章 資金往來(lái)結算票據的監（?。┲?、領(lǐng)用和核發(fā)

第八條 資金往來(lái)結算票據分別由財政部或省級財政部門(mén)統一監（?。┲?，并套印全國統一式樣的財政票據監制章。

資金往來(lái)結算票據實(shí)行全國統一的式樣、編碼規則和電子票據數據標準，由財政部負責制定。

資金往來(lái)結算電子票據數據標準包括數據要素、數據結構、數據格式和防偽方法等內容。各級財政部門(mén)應當按照統一的財政電子票據數據標準，生成、傳輸、存儲和查驗資金往來(lái)結算票據。

第九條 資金往來(lái)結算票據原則上由獨立核算、會(huì )計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門(mén)申領(lǐng)。

財政部門(mén)及其工作人員應當為申領(lǐng)單位提供便利，一次性告知領(lǐng)用資金往來(lái)結算票據的相關(guān)程序、材料、要求及依據等內容。

第十條 資金往來(lái)結算票據實(shí)行憑證領(lǐng)用、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

資金往來(lái)結算票據一次領(lǐng)用的數量一般不超過(guò)本單位６個(gè)月的使用量。

第十一條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結算票據時(shí)，應當提供《財政票據領(lǐng)用證》和領(lǐng)用申請，詳細列明申領(lǐng)資金往來(lái)結算票據的使用范圍和項目，按要求提供申領(lǐng)資金往來(lái)結算票據相關(guān)的可核驗信息，并對提供信息的真實(shí)性承擔法律責任。

財政部門(mén)應當對申請單位提交的材料進(jìn)行審核，對符合條件的單位，予以核準并發(fā)放資金往來(lái)結算票據；不符合條件的單位，不予核準，并向申請單位說(shuō)明原因。

行政事業(yè)單位未取得《財政票據領(lǐng)用證》的，應按照規定程序先辦理《財政票據領(lǐng)用證》。

第十二條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)用資金往來(lái)結算票據時(shí)，應當出示《財政票據領(lǐng)用證》，并提交前次領(lǐng)用資金往來(lái)結算票據核銷(xiāo)情況。


 

第四章 資金往來(lái)結算票據的使用與管理

第十三條 行政事業(yè)單位應當指定專(zhuān)人負責管理資金往來(lái)結算票據，建立使用管理制度，設置管理臺賬，按規定向財政部門(mén)報送資金往來(lái)結算票據的申領(lǐng)、使用、作廢、結存等情況。

第十四條 行政事業(yè)單位必須嚴格按照財政部門(mén)核準的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結算票據，不得超范圍使用資金往來(lái)結算票據。

行政事業(yè)單位不按規定使用資金往來(lái)結算票據的，付款單位和個(gè)人有權拒付款項，財務(wù)部門(mén)不得入賬。

第十五條 行政事業(yè)單位開(kāi)具資金往來(lái)結算電子票據，應當確保電子票據及其元數據自形成起完整無(wú)缺、來(lái)源可靠，未被非法更改，傳輸過(guò)程中發(fā)生的形式變化不得影響資金往來(lái)結算電子票據內容的真實(shí)、完整。

第十六條 行政事業(yè)單位應當按票據號碼順序使用資金往來(lái)結算票據，填寫(xiě)時(shí)做到字跡清楚，內容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內容和金額一致。

資金往來(lái)結算電子票據填寫(xiě)錯誤的，應當開(kāi)具紅字電子票據。

資金往來(lái)結算紙質(zhì)票據填寫(xiě)錯誤的，應當另行填寫(xiě)。因填寫(xiě)錯誤等原因作廢的紙質(zhì)票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷(xiāo)毀。

第十七條 行政事業(yè)單位負責向交款人交付資金往來(lái)結算電子票據。交款人未能正常獲取資金往來(lái)結算電子票據信息的，由開(kāi)票單位負責處理。

資金往來(lái)結算電子票據可以通過(guò)全國財政電子票據查驗平臺查詢(xún)狀態(tài)、查驗真偽。

第十八條 資金往來(lái)結算電子票據使用單位和付款單位應當準確、完整、有效接收和讀取資金往來(lái)結算電子票據，并按照會(huì )計信息化和會(huì )計檔案等有關(guān)管理要求入賬歸檔。

第十九條 資金往來(lái)結算票據的領(lǐng)用單位不得轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷(xiāo)毀、涂改資金往來(lái)結算票據，不得將資金往來(lái)結算票據與其他財政票據、發(fā)票互相串用。

第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結算紙質(zhì)票據的，應自發(fā)現之日起3日內登報聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，及時(shí)以書(shū)面形式報送原核發(fā)票據的財政部門(mén)備案。

第二十一條 各省、自治區、直轄市財政部門(mén)監（?。┲频馁Y金往來(lái)結算票據，一般應當在本行政區域內核發(fā)使用，不得跨行政區域核發(fā)使用，但本地區派駐其他省、自治區、直轄市的行政事業(yè)單位除外。


 

第五章 資金往來(lái)結算票據的核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀和監督檢查

第二十二條 行政事業(yè)單位應當向同級財政部門(mén)申請核銷(xiāo)資金往來(lái)結算票據，并提交資金往來(lái)結算票據使用情況，包括票據起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額等內容。

受理申請的財政部門(mén)應當及時(shí)對申請單位提交的資金往來(lái)結算票據進(jìn)行核銷(xiāo)，出具核銷(xiāo)情況說(shuō)明。

財政部門(mén)核銷(xiāo)資金往來(lái)結算票據時(shí)，發(fā)現行政事業(yè)單位存在未按規定使用資金往來(lái)結算票據的行為，應當責令該單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位資金往來(lái)結算票據。

第二十三條 行政事業(yè)單位應當妥善保管已開(kāi)具的資金往來(lái)結算紙質(zhì)票據存根，票據存根保存期限一般為5年。

保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的資金往來(lái)結算紙質(zhì)票據存根和未使用的需要作廢銷(xiāo)毀的資金往來(lái)結算紙質(zhì)票據，由行政事業(yè)單位負責登記造冊，報經(jīng)同級財政部門(mén)核準后，由同級財政部門(mén)組織銷(xiāo)毀。

第二十四條 撤銷(xiāo)、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據領(lǐng)用證》的變更或注銷(xiāo)手續時(shí)，應對已使用的資金往來(lái)結算紙質(zhì)票據存根及尚未使用的資金往來(lái)結算票據分別登記造冊，并交送同級財政部門(mén)統一核準、銷(xiāo)毀。

第二十五條 各級財政部門(mén)應當根據實(shí)際情況和管理需要，對資金往來(lái)結算票據監（?。┲?、使用、管理等情況進(jìn)行監督檢查。

第二十六條 行政事業(yè)單位應當自覺(jué)接受財政部門(mén)的監督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監督檢查。

第二十七條 單位和個(gè)人在資金往來(lái)結算票據監（?。┲?、領(lǐng)取、使用、管理等過(guò)程中存在各類(lèi)違法違規行為的，依法追究相應責任。

第二十八條 各級財政部門(mén)對資金往來(lái)結算票據使用管理情況進(jìn)行監督檢查時(shí)，應當按照規定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費用。


 

第六章 附則

第二十九條 行政事業(yè)單位之間發(fā)生的不涉及應稅的往來(lái)資金，可憑銀行結算憑證入賬。

第三十條 各省、自治區、直轄市財政部門(mén)可根據本辦法，結合本地區實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報財政部備案。

第三十一條 本辦法自2024年1月1日起施行?！?a href='http://www.jumpstarthappiness.com/doc/59859.html' title='財綜〔2010〕1號《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法〉的通知》' target='_blank'>財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2010〕1號）、《財政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理有關(guān)問(wèn)題的補充通知》（財綜〔2010〕111號），以及《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理的通知》（財綜〔2013〕57號）同時(shí)廢止。

本文鏈接：http://www.jumpstarthappiness.com/doc/209042.html

本文關(guān)鍵詞： 財綜, 財政部, 行政事業(yè)單位, 資金, 往來(lái), 結算, 票據, 使用, 管理辦法, 通知